稅務籌劃！如何避免工資表的涉稅風險

1、員工是否真實存在？

女工資表中的員工是否屬於公司的真實人員，是否存在冒用他人身份虛列工資的行為，是否存在員工已離職或死亡但未刪除員工信息的行為。

2、工資薪金是否合理？

企業制定的工資薪金應符合行業標準及地區水平，並與企業規模、生產經營情況相適應，壹定時期內發放的工資薪金是相對固定的，有關工資薪金的安排不以減少或逃避稅款為目的。

3、是否存在賬實差異？

女企業應自查“應付職工薪酬”賬戶與實付工資總額是否相對應，核對各種津貼、補貼、獎金發放是否正確：檢查“應付福利費”賬戶核實通過該賬戶發放現金和實物的具體情況，確保賬實相符。

4、是否有進行個稅申報？

女工資表上的員工是否都申報了“工資薪金”項目的個人所得稅，個人所得稅計算是否準確、適用稅目是否正確。

5、工資個稅計算是否正確？

重點檢查工資表中代扣的個稅金額是否依法按照稅法規定計算，是否存在人為計算錯誤、故意少繳個稅的情況。

6、適用稅目是否正確？

重點檢查企業是否存在在計算個稅的時候是否，故意把“工資薪金”項目轉換為“偶然所得”“其他所得”等，把高稅率項目轉為低稅率項目，造成少申報個稅。

7、是否存在兩處以上所得？

女根據《個人所得稅法實施條例》第二十五條規定：取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；根據《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。

8、年終獎計稅方法是否正確？

在壹個納稅年度內，對每壹個納稅人，年終獎特殊計稅辦法只允許采用壹次。

9、免稅所得是否合法？

重點核實工資表中免征個稅的所得項目是否符合稅法規定，如健康商業保險是否符合條件、通訊補貼是否符合標準。