借:其他應收款-XX？
貸:銀行存款/庫存現金。
如果沒有，是單位的責任。
借:營業外支出-XX稅務局罰款？
貸:銀行存款/庫存現金。
結轉損益帳戶
借方:本年利潤
貸款:營業外支出
二、包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益捐贈支出、非常損失、存貨損失等。主要核算:非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益捐贈支出、非常損失、存貨損失等。
三、營業外支出的稅法:
1，各項贊助費用不得稅前扣除。
2.因違反法律、行政法規支付的罰款、滯納金不得在稅前扣除。
3、納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可在稅前扣除。
擴展數據:
營業外支出稅法規定:
1，各項贊助費用不得稅前扣除。
2.因違反法律、行政法規支付的罰款、滯納金不得在稅前扣除。
3、納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可在稅前扣除。
4.損失和饋贈費用分為以下幾種情況:
(1)納稅人直接向受贈人的捐贈，不允許稅前扣除。
(2)企業發生的公益性捐贈支出，不足年度利潤總額12%的，允許在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額是指企業按照國家統壹的會計制度規定計算的大於零的數額。收益將捐贈給窮人。
在《企業所得稅法實施條例》第五十壹條中明確，企業所得稅法第九條所說的公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門向公益事業捐贈，用於《中華人民共和國捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
5.財產損失。
6.除國家稅法規定可以提取的準備金外，其他形式的準備金不得作為應納稅所得額的扣除。即企業計提的八項準備金，除根據《企業會計制度》經稅務機關批準且不超過年末計提基數0.5%的壞賬準備外，均可在稅前扣除。
7.債權人的債務重組損失報主管稅務機關批準後可以稅前扣除，債務人的債務重組損失不能稅前扣除。
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