稅務檢查補繳增值稅如何帳務處理

補貨和正常情況下， 延遲支付外部業務費用的罰款。

1、如果借方中的余額全部作為輸入稅預留， 根據借方余額的數量，借記 "應納稅支付" 應繳納增值稅 (輸入稅) "賬戶， 記入該賬戶。

2、如果余額在貸項中，並且 "應納稅付款" 賬戶無余額，按貸方余額、借方賬戶、貸方 "應納稅付款未繳納增值稅" 賬戶計算。

3、如果在貸方中的賬戶余額，"應納稅納稅" 賬戶有借方余額，等於或大於此貸方余額，按貸方余額的數量，借記此賬戶，信用 "應納稅支付" 賬戶應繳納增值稅。

4、如果賬戶余額在貸方中，"應納稅應付稅款" 賬戶有借方余額但低於該貸方余額，則應將兩個賬戶的余額沖出，差額記入 "應納稅未繳納的增值稅" 賬戶。

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅自查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅自查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

國家稅務總局頒布的《增值稅檢查雕賬方法》(國稅發〔1998〕44號)規定，查補增值稅賬務調整，應設置“應交稅金——增值稅檢查調整”專門賬戶。

凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的，借記有關科目，貸記本科目。全部調整事項入賬後，應結出本賬戶余額(即貸方余額)並予轉出：

百度百科-未交增值稅