壹、給了營業利潤,投資收益,資產減值損失,工商罰款和銀行貸款罰款,怎樣計算企業的應納稅金額和所得稅費用.
投資收益10萬，可以做納稅調整減少處
資產減值損失20萬應做納稅調整增加；
工商罰款2萬為行政性罰款，不能稅前扣除，需
銀行貸款罰款可以在
所以應納稅所得額=4492萬
當期應納所得稅=4920.25=123萬
二、已減值貸款利息收入與增值稅的關系
貸款利息,按照6%的增值稅稅率計算增值稅.
《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):
第十五條增值稅稅率:
(壹)納稅人發生應稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外,稅率為6%.
(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,稅率為11%.
(三)提供有形動產租賃服務,稅率為17%.
(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零.具體範圍由財政部和國家稅務總局另行規定.
三、企業法人個人貸款可以在企業抵所得稅嗎
從法律的角度來說，要區別“法人”與“法人代表”是兩個不同的概念。個人所得稅是對自然人征收的壹種稅。所以對法人是不征稅個人所得稅的，只征收企業所得稅。
但是對於企業的法人代表，對其取得的工資薪金所得，支付單位必須按月在支付所得時代開代繳工資薪金所得的個人所得稅，適用5%-45%超額累計稅率。對於取得的紅利所得必須按利息、股息、紅利所得依照20%稅率計算繳納個人所得稅。對於取得的其他應稅所得，都應當按照現行個人所得稅法的規定繳納個人所得稅。