有預繳稅金的情況下如何做賬？

1，提前交貨時間

借:應交稅費或應交稅費-所得稅

貸款:銀行存款或現金。

2.應計時間

借方:所得稅或所得稅費用。

貸款:應交稅費或應交稅費-所得稅

3、結轉所得稅

借方:本年利潤所得稅或所得稅費用-所得稅

貸款:銀行存款

企業所得稅按月提取，按季繳納，全年匯算清繳；所謂預繳，就是累計利潤總額乘以稅率減去之前繳納的稅款，就是需要預繳的金額。這個金額不是最終的實際金額，會通過全年的結匯和匯款的稅務調整來計算。

企業所得稅會計分錄如何處理？

1，月或季應納所得稅:

借方:所得稅

貸:應交稅費-應交企業所得稅

2.繳納季度所得稅時:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸款:銀行存款

3.預繳的稅款應扣除全年應納的所得稅，正數為補稅。

借方:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應付企業收入

4.支付年度最終應納稅額:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸款:銀行存款

5.利潤再分配

借方:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳時，如果年度應納所得稅額小於預繳稅額:

借:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)

貸:以前年度損益調整

7.利潤再分配

借方:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借方:銀行存款