1、按月或按季計算應預繳所得稅額：\x0d\ 借：所得稅\x0d\ 貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅\x0d\ 2、繳納季度所得稅時：\x0d\ 借：應交稅金 -- 應交企業所得稅\x0d\ 貸：銀行存款\x0d\ 3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：\x0d\ 借：以前年度損益調整\x0d\ 貸：應交稅金 -- 應交企業所得\x0d\ 4、繳納年度匯算清應繳稅款：\x0d\ 借：應交稅金 -- 應交企業所得稅\x0d\ 貸：銀行存款\x0d\ 5、重新分配利潤\x0d\ 借： 利潤分配 - 未分配利潤\x0d\ 貸：以前年度損益調整\x0d\ 6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：\x0d\ 借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)\x0d\ 貸：以前年度損益調整\x0d\ 7、重新分配利潤\x0d\ 借：以前年度損益調整\x0d\ 貸：利潤分配 - 未分配利潤\x0d\ 8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：\x0d\ 借：銀行存款\x0d\ 貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)\x0d\ 9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：\x0d\ 借：所得稅\x0d\ 貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款\x0d\ 10、免稅企業也要做分錄：\x0d\ 借：所得稅\x0d\ 貸：應交稅金 -- 應交所得稅\x0d\ 借：應交稅金 -- 應交所得稅\x0d\ 貸：資本公積\x0d\ 借：本年利潤\x0d\ 貸：所得稅
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