"103資產總額(萬元)":填報納稅人全年資產總額季度平均數,單位為萬元,保留小數點後2位.資產總額季度平均數,具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為壹個納稅年度確定上述相關指標.
房地產企業所得稅預繳與匯算清繳的區別和聯系是什麽
1.企業所得稅匯算清繳
是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內,依照稅法及其他有關企業所得稅政策的規定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳企業所得稅的數額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,並填寫企業所得稅年度納稅申報表,向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報,結清全年企業所得稅稅款的行為.
2.企業所得稅預繳的三種方式
《企業所得稅法實施條例》第128條
(1)應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳
(2)按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上壹納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳
(3)或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳.預繳方法壹經確定,該納稅年度內不得隨意變更
匯算清繳=全年應納稅額-預繳稅額
國稅函[2009]34號
為確保稅款足額及時入庫,各級稅務機關對納入當地重點稅源管理的企業,原則上應按照實際利潤額預繳方法征收企業所得稅.
各級稅務機關要處理好企業所得稅預繳和匯算清繳稅款入庫的關系,原則上各地企業所得稅年度預繳稅款占當年企業所得稅入庫稅款(預繳數+匯算清繳數)應不少於70%.
3.稅務稽查關註的房地產企業匯算清繳主要風險點
(1)完工前預收賬款要預計毛利額,完工後是否調整預計毛利額;
(2)實際繳納的稅金及附加,包括預繳的土地增值稅已在繳納年度扣除,是否重復扣除;
(3)完工年度匯算清繳時,是否計算實際開發成本,計算時分攤方法是否準確;
(4)完工項目是否按年匯算清繳;
(5)企業所得稅清算年度出現虧損且無後續開發項目的,是否追溯調整以前年度的應納稅所得額.
所得稅匯算清繳的資產總額平均值怎麽算?根據它的公式是可以計算出金額,如果財務不確定自己計算公司資產總額平均值出來的數據是否正確,也就就自己計算出的內容拿給網站會計老師看壹看,讓會計老師來分析下公司的賬務.