壹、如何計算所得稅稅率
所得稅=應納稅所得額*稅率(25%或20%)應納稅所得額=收入總額-非應納稅所得額-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
(1)企業所得稅的納稅人
企業所得稅納稅人應符合以下三個條件:
1.在銀行開立結算賬戶；
2.獨立設置會計賬簿，編制財務會計報表；
3.獨立計算盈虧。
(2)企業所得稅的征稅對象
是納稅人在每壹納稅年度中來自中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。
(3)企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。
應納稅所得額=年收入總額-扣除項目
(四)企業所得稅應納稅額
1，總收入。
(1)生產經營收入:
(二)財產轉讓收入:
(3)利息收入:
(四)租金收入；
(五)特許權使用費收入:
(6)股息收入:
(7)其他收入:包括固定資產盤盈收入、罰款收入、因債權人原因不能支付的應付賬款、物資和現金的盤盈收入、教育費附加返還、逾期沒收包裝押金收入和其他收入。
2.計入總收入的其他收入。
(1)企事業單位技術性收入減免稅依據為主管稅務機關批準的《技術性收入免稅申請表》。凡未經稅務機關批準的收入，均應按非技術性收入的規定征收企業所得稅。
(2)企業在建工程的試運行收入應並入總收入進行納稅，而不是直接沖減在建工程成本。
(3)機關(企事業單位)從事證券交易的收入計入當期損益，按規定征收企業所得稅。不得將證券交易收入隱藏在賬戶之外。
(4)由於新外匯管理制度實施後匯率並軌和匯率變動產生的匯兌損益，外貿企業可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。
(5)納稅人享受減征、免征或退還的流轉稅，以及國家財政補貼和其他補貼收入，除國家另有規定用於特殊目的外，應並入企業所得，計算繳納所得稅。
(六)企業將其商品和產品用於基本建設、專項工程和職工福利的，作為收入處理；企業對外加工裝配業務所節約的材料，如果按照合同歸企業所有，也應作為收入處理。
(七)企業取得的收入為非貨幣性資產或者權益的，應當參照現行市場價格計算或者評估。
(8)企業依法清算時，清算結束後的清算收入應繳納企業所得稅。
3.允許扣除的項目。
(1)成本。
(2)費用。營業費用、管理費用和財務費用。
(3)稅收。
(4)虧損。
在確定納稅人的扣除項目時，應註意以下兩個問題:
(1)企業在納稅年度內應計提未收回的扣除項目，包括已計提的各種未收回費用、已計提的折舊等。，不得轉入以後年度追加扣除。
(2)納稅人財務會計處理與稅收規定不壹致的，應當按照稅收規定進行調整，按照稅收規定允許扣除的數額，準予扣除。
此外，稅法允許下列項目按照規定的範圍和標準扣除:
(1)利息費用。納稅人在生產經營期間向金融機構借款的利息支出，按實際發生額扣除；向非金融機構借款的利息支出不高於按照金融機構同期同類貸款利率計算的金額，允許扣除。
(2)應稅工資。納稅人支付給職工的工資，應當按照應納稅工資額扣除。
(3)納稅人的工會經費、職工福利費、教育費分別按照應納稅工資總額的2%和14%扣除。
(4)捐贈。納稅人用於公益、救濟的捐贈，允許在年應納稅所得額的3%以內扣除。納稅人直接向受贈人的捐贈，不允許扣除。
(5)業務招待費。
(六)保險資金。
(7)保險費用。納稅人參加財產保險和運輸保險的，允許扣除其按照規定繳納的保險費。保險公司給予納稅人的無賠款優待，計入當年應納稅所得額。
(8)租賃費。以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費，可以據實扣除。融資租賃發生的租賃費用不得直接扣除。承租方支付的手續費和安裝交付後支付的利息可以在付款時直接扣除。
(9)儲備。納稅人按照財政部規定提取的呆賬準備金和商品折扣準備金，允許在計算應納稅所得額時扣除。
(10)購買政府債券的利息收入不計入應納稅所得額。
(11)允許扣除轉讓各種固定資產發生的費用。
(12)本期固定資產和流動資產盤虧、毀損凈損失允許扣除。
(13)匯兌損益計入當期收益或當期扣除。
(14)納稅人按照與企業生產經營有關的規定向總機構繳納的管理費，應提供總機構出具的管理費征收範圍、定額、分配依據和方法等證明文件，經主管稅務機關核準後扣除。
4.不能扣除的項目。
(1)資本支出。即納稅人購建固定資產和對外投資的支出。
(2)無形資產轉讓和開發支出。
(三)非法經營罰款和罰沒財物損失。
(4)各種稅的滯納金、罰款、罰金。
(5)自然災害或事故，賠償損失。
(六)公益性、救濟性捐贈以及非公益性、救濟性捐贈，超過國家規定的允許扣除額。
(7)各種贊助費用。指各種非廣告贊助支出。
(8)貸款擔保。納稅人為其他獨立納稅人提供的與其應納稅所得額無關的貸款擔保，因被擔保方仍未清償貸款而由納稅人承擔的本息等。，不得在擔保企業稅前扣除。
(9)與收入無關的其他支出。
5.應納稅額的計算。
應納稅額=應納稅所得額×稅率
6.稅收減免和損失補償。
(1)納稅人來源於中國境外的所得，以及在境外繳納的所得稅，允許在匯總納稅時從其應納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得按照中國稅法計算的應納稅額。
(2)納稅人從合營企業取得的稅後利潤，如果投資者的企業所得稅稅率低於合營企業的，所得稅不予退還；投資方企業所得稅稅率高於合營企業的，投資方企業的稅後利潤應照章返還。
(3)彌補損失。納稅人的年度虧損可以用下壹納稅年度的收入彌補；下壹納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年彌補，但彌補的期限最長不得超過5年。
(5)企業所得稅的稅率
企業所得稅稅率為比例稅率，壹般納稅人稅率為33%。年收入3萬元以下(含3萬元)的企業，稅率為18%，年收入3萬元以上、654380+萬元以下(含654380+萬元)的企業，稅率為27%。經國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，經有關部門認定為高新技術企業納稅人的，減按15%的稅率征收所得稅。
(六)繳納企業所得稅的期限和地點。
1，納稅義務發生的時間。納稅年度的最後壹天是納稅義務發生的時間。
2.納稅期間。按年計算，按月或季度預付。月份或季度結束後15天內預繳，年度結束後4個月內匯算清繳，多退少補。
3.納稅地點。納稅人以獨立核算企業為單位就地納稅。
(七)企業所得稅優惠政策
1.對民族自治地方需要照顧和鼓勵的企業，經省政府批準，可以定期給予減稅或者免稅。
2.現行企業所得稅減免優惠政策主要包括以下幾個方面:
(1)在國務院批準的高新技術產業開發區設立的高新技術企業，減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術企業，從投產年度起，免征所得稅兩年。
(3)企業以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，5年內可減征或免征所得稅。
(四)在國家確定的革命老區、少數民族地區、邊遠地區和貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅三年。
(五)企事業單位在技術轉讓過程中接受技術轉讓、技術咨詢、技術服務和與技術轉讓有關的技術培訓，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。
(6)遇有風、火、水、地震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批準，企業可減征或免征所得稅1年。
(七)新辦的勞動就業服務企業，當年失業人數達到規定比例的，三年內可以免征所得稅。
(八)高等院校和中小學校開辦的工廠，可以免征所得稅。
(9)民政部門舉辦的福利生產企業可以減免所得稅。
(10)鄉鎮企業可以將應納稅額減少10%來補貼社會支出，而不是稅前提取的10%方法。
2.個人所得稅完稅證明在哪裏拿？
個人所得稅完稅證明出示的地點。
(1)公司匯款
如果公司代扣代繳就方便了。目前壹般是網上申報，銀行代收，蓋章確認。個人所得稅明細申報系統裏有明細清單，打印出來就可以了。
(2)個人繳費
1.個人自行申報的話，可以到各個辦稅服務廳填表繳稅，然後當場打印出完稅憑證，上面蓋著稅務局的印章。這就是證明。具體方法如下:
(1)攜帶本人身份證、申請表到市內任意壹家地稅服務大廳個人所得稅完稅證明窗口辦理；
(2)攜帶身份證到辦稅服務廳，在自助辦稅機上打印。
(3)查詢官網，當地地稅局，註冊賬號，根據提示打印個人所得稅完稅證明。
2.自助服務終端
個人所得稅完稅證明自助服務終端，從外面看很像銀行ATM。終端正面為觸摸式顯示屏，顯示屏右側為身份證掃描區。把身份證貼在掃描區域只需要1秒，顯示屏上就會出現我的身份證號和鍵盤。點擊鍵盤輸入密碼後，窗口會顯示“個人納稅信息查詢”字樣，並給出提示:請選擇“納稅期間”，然後點擊“查詢”。比如妳可以把時間下拉框改成2012 1到2013八月，妳最近兩年的每月納稅記錄很快就會出現在顯示屏上。點擊“全部打印”，加蓋紅章的《個人所得稅完稅證明》將從下方打印口吐出。
3.繳納個人所得稅的標準是什麽？
以全年應納稅所得額為標準(居民個人收入綜合所得，每個納稅年度扣除費用6萬元後的收入和依法確定的專項附加扣除和專項附加扣除後的余額):
等級1: 3%如果不超過1萬元。
二級:超過10000元至10000元部分10%。
三級:超過1萬元至30萬元部分的20%。
四級:超過30萬元至42萬元部分的25%。
五級:超過42萬元至66萬元部分的30%。
六級:超過66萬元至96萬元部分的35%。
7級:超過96萬元部分的45%。
以上就是給大家詳細介紹關於所得稅稅率如何計算的問題。根據上面的介紹，我們可以知道，只要企業或個人的收入達到壹定的標準，就要納稅。如有其他法律問題，歡迎隨時咨詢。我們會有專業的律師來回答妳的問題。