如果在本年度退回的情況：
收到退稅款借：銀行存款
貸：所得稅費用
結轉所得稅借：所得稅費用
貸：本年利潤
如果在下年度退回的情況：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
政策退稅的處理：按“政府補助”處理即可
借：銀行存款
貸：營業外收入——所得稅退稅
擴展資料稅務機關依法將已征稅款退庫的全過程進行登記、審核、退庫和監督的總稱。是稅務管理的壹部分。
在世界各國的稅收實務中,由於征管工作中多征、誤征或國家政策需要等原因，退稅事項常有發生。中國有出口產品退稅、銷貨退回退稅、多征誤征退稅、特案核準退稅等。由於退稅可能影響國家財政收入，需要采取相應措施加強監督管理。
中國退稅管理的內容主要包括：
政策
辦理退稅，必須貫徹國家經濟和稅收政策。稅務機關相應設置必要的職能管理機構，建立嚴格的退稅審批制度，把住政策關口。
申報登記
納稅人申請退稅，須按照國家有關退稅管理制度的規定，向所在地稅務機關呈送申請退稅報告後，由稅務機關辦理退稅登記。
審核監督
稅務機關要認真審核申請退稅報告，對納稅人提供的證明文件資料的合法性和真實性、退稅理由、退稅範圍、退稅有效期限、退稅產品數量及其金額、退稅率及應退稅款計算等項逐壹核實，切實遵循國家關於退稅審批程序和審批權限的規定，加強稅務機關內部的協調與監督。這是退稅管理的關鍵環節。
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