土地出讓金收支管理辦法
第壹章總則
第壹條為規範國有土地使用權出讓收支管理，根據《土地管理法》、《國務院關於加強土地調控的通知》(國發〔2006〕31號)、《國務院辦公廳關於規範國有土地使用權出讓收支管理的通知》(國辦發〔2006〕100號)，制定本辦法。
第二條本辦法所稱國有土地使用權出讓收入(以下簡稱土地出讓收入)，是指政府以出讓方式劃撥國有土地使用權所取得的土地總價款。具體包括:以招標、拍賣、掛牌、協議等方式出讓國有土地使用權取得的交易總價款(不含代收代繳的稅費)；依法轉讓劃撥國有土地使用權或者使用原劃撥土地進行經營性建設應當支付的土地價款；處置國有土地使用權抵押轉讓應補繳的土地價款；房改、經濟適用住房轉讓按照規定應當繳納的土地價款；改變土地用途、容積率等土地使用條件應支付的土地價款，以及與國有土地使用權出讓或變更相關的其他收入。國土資源管理部門依法出租國有土地向承租人收取的土地租金收入；租賃土地上的房屋應上繳的土地收益；土地使用者以劃撥方式取得國有土地使用權，依法向市、縣人民政府繳納的土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費等費用(不含征地管理費)，納入土地出讓收入管理。按規定向國有土地使用權受讓人收取的定金、保證金和預付款，可以作為國有土地使用權出讓合同(以下簡稱土地出讓合同)生效後的土地價款。劃撥土地預付款也按上述要求管理。
第三條各級財政部門、國土資源管理部門和地方國庫應當按照職責分工，分別管理土地出讓收支。財政部會同國土資源部負責制定國家土地出讓收支管理政策。各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政部門會同同級國土資源管理部門，負責制定本行政區域內土地出讓收支管理的具體政策，指導市縣財政部門和國土資源管理部門做好土地出讓收支管理工作。市縣財政部門具體負責土地出讓收支管理和征收管理，市縣國土資源管理部門具體負責土地出讓收入征收。地方國庫負責土地出讓收入的收取、劃分和留存，並及時向財政部門和國土資源管理部門提供相關報表和資料。
第四條土地出讓收支應當全額納入地方政府性基金預算，經營收入全部繳入地方國庫。所有支出通過地方政府性基金預算從土地出讓收入中安排，徹底實行“收支兩條線”管理。在地方國庫設立專門賬戶(即登記簿)，專門核算土地出讓收入和支出。
第二章征收管理
第五條土地出讓收入由財政部門負責征收管理，但由市、縣國土資源管理部門負責具體征收。
第六條市、縣國土資源管理部門在與國有土地使用權受讓人簽訂土地出讓合同時，應當明確約定國有土地使用權受讓人應當繳納的土地出讓收入具體數額、向地方國庫繳納的具體期限和違約責任。
第七條土地出讓收入征收部門根據土地出讓合同和劃撥土地批準文件開具繳款通知書，並按照財政部統壹規定的政府收支分類科目填寫“壹般繳款書”，國有土地使用權受讓人依法繳納土地出讓收入。國有土地使用權受讓人應當按照繳款通知書的要求，在規定時間內按時足額向地方國庫繳納應繳納的土地出讓收入。繳款通知書應當載明土地供應面積、土地出讓收入總額以及依法分期繳納地方國庫的具體數額和期限。
第八條已實施政府非稅收入征收管理體制改革的地方，土地出讓收入的征收按照地方非稅收入征收管理體制改革的有關規定執行。
第九條市、縣國土資源管理部門和財政部門應當督促國有土地使用權受讓人嚴格履行國有土地出讓合同，確保應繳國庫的土地出讓收入按時足額上繳地方國庫。未按照繳款通知書的規定按時足額繳納土地出讓收入並提供有效繳款憑證的，國土資源管理部門不得核發國有土地使用證。國土資源管理部門要完善制度法規，對違規發放國有土地使用證的，要收回註銷，並依據有關法律法規追究相關領導和人員的責任。
第十條任何地區、部門和單位不得以“招商引資”、“舊城改造”、“國企改制”等名義減免土地出讓收入，實行“零地價”甚至“負地價”，不得以項目換土地、先征後返、補貼等方式變相減免土地出讓收入。也不得違反規定通過簽訂協議等方式，將應交地方國庫的土地出讓收入由國有土地使用權受讓方直接支付給村集體經濟組織或農民。
第十壹條財政部門應當從以招標、拍賣、掛牌和協議方式出讓國有土地使用權的總成交價款中劃出壹定比例繳入地方國庫，用於設立國有土地收益基金，單獨核算。具體比例由省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府確定，並報財政部和國土資源部備案。
第十二條從招標、拍賣、掛牌、協議方式出讓國有土地使用權確定的成交總價中提取農業土地開發資金的具體標準，按照財政部、國土資源部聯合發布的《農業土地開發土地出讓金收入管理辦法》(財綜[2004]49號)和省、自治區、直轄市、計劃單列市人民政府的規定執行。
第三章使用管理
第十三條土地出讓收入包括征地拆遷補償支出、土地開發支出、支農支出、城市建設支出和其他支出。
第十四條征地拆遷補償費用，包括土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費，應當按照當地人民政府批準的征地補償方案、拆遷補償方案和財政部門批準的預算執行。
第十五條土地開發支出。包括土地前期開發費用和財政部門規定的與土地前期開發相關的費用，包括與道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、照明、土地平整等相關的基礎設施建設費用。涉及土地轉讓，以及銀行貸款本息等相關費用。，根據財政部門批準的預算安排。
第十六條支農支出。包括維持被征地農民原有生活水平補貼支出、補貼被征地農民的社會保障支出、農業土地開發支出和農村墳墓基礎設施建設支出。(壹)維持被征地農民原有生活水平的補貼。從土地出讓收入中用於維持被征地農民原有生活水平的補助支出，按照各省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府的規定和財政部門批準的預算執行。(2)補貼被征地農民的社會保障支出。從土地出讓收入中用於補貼被征地農民社會保障的支出，按照省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府的規定和財政部門批準的預算執行。(3)農業土地開發支出。按照財政部、國土資源部聯合發布的《農業土地開發土地出讓金使用管理辦法》(洛鳴[2004]174號)，各省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府的規定，以及財政部門批準的預算執行。(4)農村基礎設施建設支出。土地出讓收入中用於飲水、沼氣、道路、環境、衛生、教育、文化等農村基礎設施項目的支出，按照省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府的規定和財政部門批準的預算執行。
第十七條城市建設支出。包括改善國有土地使用功能的配套設施和城市基礎設施建設支出。具體包括:城市道路、橋涵、公共綠地、公共廁所、消防設施等基礎設施建設支出。
第十八條其他支出。包括土地出讓業務費、新增建設用地有償使用費支付、國有土地收益基金支出、城鎮廉租住房保障支出、破產或改制國有企業職工安置費支付等。(壹)土地出讓業務費。包括土地出讓需要支付的土地勘測費、評估費、公告費、場地租金、招標、拍賣和拍賣代理費、評標費等，根據財政部門批準的預算安排。(二)繳納新增建設用地使用費。根據中國人民銀行、財政部、國土資源部《關於調整新增建設用地有償使用費政策的通知》(財綜[2006]48號)。(三)國有土地收益基金支出。國有土地收益基金收入中用於土地收購儲備的支出，包括土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗積極性費、拆遷補償費和土地前期開發支出，應當按照地方人民政府批準的征地積極性計劃、拆遷補償計劃和財政部門批準的預算執行。(四)城鎮廉租住房保障支出。按照《財政部、建設部、國土資源部關於切實落實城鎮廉租住房保障資金的通知》(財綜〔2006〕25號)的規定和財政部門批準的預算安排，(五)支付破產、改制國有企業職工安置費用根據國家有關規定，破產、改制國有企業國有土地使用權出讓收入安排用於支付破產、改制國有企業職工安置費用。
第十九條土地出讓收入的使用應當確保征地拆遷補償費、被征地農民社會保障支出補貼、維持被征地農民原有生活水平補貼的足額發放。被征地農民的社會保障費用要嚴格按照有關規定納入征地補償安置費用，切實保障被征地農民的合法利益。在城市國有土地使用權出讓過程中，要嚴格按照《城市房屋拆遷管理條例》(國務院令第305號)、有關法律法規和省、自治區、直轄市及計劃單列市人民政府的有關規定支付拆遷補償，切實保護被拆遷居民、搬遷企業及其職工的合法利益。土地出讓收入的使用應當重點用於新農村建設，逐步提高用於農業土地開發和農村基礎設施建設的比例，逐步改善農民的生產生活條件。在土地開發前期，應積極引入市場機制，嚴格控制支出，通過政府采購招標選擇評估、拆遷、工程施工、監理等單位，降低開發成本。城建支出和其他支出應嚴格按照批準的預算執行。政府采購預算的編制應嚴格按照政府采購的有關規定執行。
第二十條建立向被征地農民支付土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費的公示制度，改革征地補償費支付方式，實行被征地農民壹戶壹補。有條件的地方，應支付給被征地農民個人的凈地癮費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費部分，可由集體經濟組織根據征地補償方案提供，經財政部門會同國土資源管理部門審核後，通過發放記名銀行卡或存折等方式從地方國庫直接支付，減少中間環節，防止截留、擠占和挪用，切實保護被征地農民利益。被征地農民參加相關社會保障所需的個人繳費，可從其土地補償費和安置補助費中直接支付。第四章收支賬戶管理
第二十壹條。刪除2007年政府收支分類中的103類“非稅收入”、01項“政府性基金收入”和32項“國有土地使用權出讓收入”及項級科目。
第二十二條為準確反映土地出讓收入，在《2007年政府收支分類表》103類“非稅收入”和01類“政府性基金收入”中設置以下科目: (壹)分別設置“國有土地使用權出讓收入”46個科目。01“土地出讓總價款”，科目說明為:反映以招標、拍賣、掛牌、協議等方式出讓國有土地使用權所取得的交易總價款，扣除財政部門劃轉的國有土地收益墳墓基金和農業土地開發基金後的余額。02“支付地價款”，科目說明為:反映劃撥國有土地使用權轉讓或依法將原劃撥土地用於經營性建設應支付的地價款，處置已抵押的劃撥國有土地使用權應支付的地價款，按規定轉讓房改、保障性住房應支付的地價款，轉讓國有土地使用權改變土地用途、容積率應支付的地價款。03“劃撥土地收入”，科目說明為:反映土地使用者依法向市、縣人民政府支付的土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費。第99項“其他土地出讓金收入”，科目說明為:反映國土資源管理部門依法向承租人收取的土地租金收入、在劃撥土地上出租房屋應上繳的土地收入、其他土地出讓收入。(2)設置47項“國有土地收益基金收入”，科目說明為:反映通過招標、拍賣、掛牌、協議方式出讓國有土地使用權所取得的總成交價款中，按規定比例計提的國有土地收益墓金。(3)設置“農業土地開發基金收入”48項，科目說明為:反映通過招標、拍賣、掛牌、協議等方式出讓國有土地使用權所取得的總成交價款中，按照規定比例計提的農業土地開發基金。
第二十三條為規範土地出讓支出管理，對2007年政府收支分類中的支出職能212“城鄉社區事務”和第08節“國有土地使用權出讓支出”作如下調整: (壹)將01項“土地前期開發支出”修改為“征地拆遷補償支出”，科目說明調整如下。(2)第02項“土地出讓業務支出”修改為“土地開發支出”，並調整科目說明，以反映地方人民政府用於土地開發的前期支出和與土地開發相關的前期支出。(3)03項“城市建設支出”的說明修改為:反映用於改善國有土地使用功能的土地出讓收入的配套設施建設和城市基礎設施建設支出。(4)第04項“土地開發支出”修改為“農村墳墓基礎設施建設支出”，調整科目說明，反映土地出讓收入用於農村飲水和沼氣。(五)第05項“農業土地開發支出”修改為“補助被征地農民支出”，調整科目說明，反映土地出讓收入用於補助被征地農民社會保障支出和維持被征地農民原有生活水平支出。(六)設立專項“土地出讓業務支出”，科目說明調整為:反映土地出讓收入用於土地出讓業務支出。(七)保留項目“廉租住房支出”，科目說明為:反映從土地出讓收入中安排用於城鎮廉租住房保障的支出。(八)將“其他土地使用權出讓支出”99項科目說明修改為:反映支付新增建設用地土地有償使用費、支付破產或改制國有企業職工安置費等支出。
第二十四條在212“城鄉社區事務”科目下，設置10“國有土地收益基金支出”，科目說明為:反映從國有土地收益基金收入中安排的用於土地收購儲備的支出。01項“征地拆遷補償支出”，科目說明為:反映國有土地收益基金收入中用於購買儲備土地需要支付的土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費。02“土地開發支出”，科目說明為:反映土地開發前期支出和從國有土地收入中取得儲備土地需要支付的與土地開發前期相關的費用。99“其他支出”，科目說明為:反映從國有土地收益基金收入中安排的其他支出。
第二十五條在212“城鄉社區事務”類中，設立11段“農地開發基金支出”，科目說明為:反映從農地籌集的基金收入中安排用於農地開發的支出。
第二十六條2007年政府收支分類表310類“其他資本性支出”增加以下科目: (壹)第09款“土地補償費”，其說明為:反映地方人民政府在土地征收征用過程中支付的土地補償費。(二)第10段“安置補助費”，科目說明為:反映當地人民政府在征地拆遷過程中支付的安置補助費。(3)第11段“地上附著物及青苗補償費”，科目說明為:反映地方人民政府在征地拆遷過程中支付的地上附著物及青苗補償費。(4)第12段“拆遷補償”，科目說明為:反映當地人民政府在土地征收、征用過程中支付的拆遷補償。
第二十七條國有土地使用權出讓金支出、國有土地收益基金支出、農業土地開發基金支出應根據經濟性質和具體用途填列。
第二十八條《2007年政府收支分類科目》附錄二基金預算收支科目根據本辦法的規定進行調整。
第五章預算和決算管理
第二十九條建立健全年度土地出讓收支預決算管理制度。每年第三季度，有關部門要嚴格按照財政部門的規定編制下壹年度土地出讓收支預算，分別納入政府性基金收支預算，按規定程序報同級財政部門批準後執行。土地出讓收入資金的撥付應當按照財政國庫管理制度的有關規定執行。年度土地出讓收支預算的編制應堅持“以收定支、收支平衡”的原則。土地出讓收入預算根據上壹年度土地出讓收入、年度土地供應計劃、地價水平等因素編制；土地出讓支出預算根據預計的年度土地出讓收入、年度征地計劃、拆遷計劃、規定的用途、支出範圍和支出標準編制。其中:屬於政府采購範圍的，應當按照規定編制政府采購預算，並嚴格按照政府采購的有關規定執行。每年年度終了，有關部門要嚴格按照財政部門的規定編制土地出讓收支決算，納入政府性墓金收支決算，經財政部門審核匯總後報同級人民政府。地方人民政府應當依法向同級人民代表大會報告工作。
第三十條國土資源管理部門和財政部門應當加強合作，建立國有土地出讓、儲備和收支制度。國土資源行政主管部門應當及時將年度土地供應計劃、年度土地儲備計劃以及簽訂的國有土地出讓合同中土地出讓總價款、約定付款時間、付款通知等相關信息抄送財政部門，財政部門應當及時將土地出讓收支情況反饋國土資源行政主管部門。
第三十壹條財政部門、國土資源管理部門應當與地方國庫建立定期對賬制度，定期核對應繳國庫、解繳國庫和欠繳國庫的土地出讓收入金額，確保相關數據準確無誤。
第三十二條財政部門應當會同國土資源行政主管部門、人民銀行建立健全土地出讓收支年度統計報表和季度收支明細統計報表制度，統壹土地出讓收支統計口徑，確保土地出讓收支統計數據及時、準確、真實，為加強土地出讓收支管理提供準確的基礎數據。土地出讓收支統計報表制度由財政部會同國土資源部、中國人民銀行研究制定。
第六章監督檢查。
第三十三條財政部門、國土資源管理部門、人民銀行機構、審計機關應當建立健全土地出讓收支定期和不定期監督檢查制度，加強對土地出讓收支的監督管理，確保土地出讓收入按時足額上繳國庫，支出嚴格按照財政預算管理規定執行。
第三十四條國有土地使用權人未按土地出讓合同和劃撥土地批準文件的規定按時足額繳納土地出讓收入的，按日加收1%的違約金。違約金隨土地出讓收入壹並繳入地方國庫。
第三十五條違反規定，擅自減少、截留、擠占、挪用應繳國庫的土地出讓收入，不執行國家統壹的會計和政府采購制度的，要嚴格按照《土地管理法》、《會計法》、《審計法》、《政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)和《財政違法行為處罰辦法》處理。觸犯刑律的，依法追究刑事責任。
第七章附則
第三十六條各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政部門應當會同國土資源主管部門和中國人民銀行機構，根據本辦法，結合本地實際，制定實施細則，並報財政部、國土資源部和中國人民銀行備案。
第三十七條本辦法由財政部會同國土資源部、中國人民銀行負責解釋。
第三十八條本辦法自2007年6月65438+10月1日起實施。有關規定與本辦法規定不壹致的，以本辦法規定為準。
出讓金收支管理方式主要決定土地出讓金的收支管理和使用管理。如有工作人員擅自使用或貪汙土地出讓金，將被追究刑事責任。