二、購入的土地準備增值後轉讓的,應確認為“投資性房地產”。
但妳單位購入的土地沒有土地證,是無法轉讓的。妳單位應與太倉賣家辦理過戶手續後,才能轉讓。
開辦期間的營業執照、稅務、環保等方面的費用計入“管理費用-開辦費”。
三、土地轉讓應交土地增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅、契稅和所得稅。
1、計提土地增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加時:
借:營業稅金及附加-土地增值稅
借:營業稅金及附加-營業稅
借:營業稅金及附加-城建稅
借:營業稅金及附加-教育費附加
貸:應交稅費-應交土地增值稅
貸:應交稅費-應交營業稅
貸:應交稅費-應交城建稅
貸:應交稅費-應交教育費附加
上交時:
借:應交稅費-應交土地增值稅
借:應交稅費-應交營業稅
借:應交稅費-應交城建稅
借:應交稅費-應交教育費附加
貸:銀行存款
2、印花稅上交時:
借:管理費用-印花稅
貸:銀行存款
3、土地增值收益年底合並計算企業所得稅:
借:所得稅
貸:應交所得稅
4、契稅由買方列入土地成本中。
5、轉讓土地使用權的會計分錄:
借:銀行存款
貸:營業收入(或其他業務收入)
借:營業成本(或其他業務支出)
借:無形資產(或投資性房地產)