通過養老金融資的方式
實踐中，企業制定的養老金籌集方式可分為有資金退休和無資金退休兩種方式。
存款基金的退休辦法
企業提取退休基金，交給獨立的信托機構，如銀行或保險公司保管和使用。當雇員退休時，信托機構從退休基金中支付養老金。企業未完全履行養老金支付義務的，不得提取養老基金。
非存款基金的退休措施
企業未提取養老基金並交付信托機構保管和使用的，或者企業提取養老基金但代為保管和使用，但未交付信托機構保管和使用的，職工退休時，企業自行籌集資金支付養老金。相對於存款基金的退休方式，這種方式缺乏對員工養老金的保障。
養老金支付的確定
退休方式按確定養老金支付的方式可分為設定提存養老金計劃和設定受益養老金計劃。
約定的繳存方式是企業按照退休辦法的規定，每年提取壹定數額的退休基金交給信托機構保管和使用，在職工退休時將屬於職工的退休基金支付給退休職工。通常每年按照員工工資的壹定比例(比如工資的5%)提取固定基金。員工退休時能拿到的養老金取決於存入的金額和產生的利息，企業並不保證養老金支付的金額。企業每期提取的養老金金額為當期應確認的養老金成本。約定存款方式的賬務處理比較簡單，支取時借記養老金成本，貸記現金即可，沒有其他分錄。我國大多數企業都采用這種方法。
約定的退休支付方式是企業承諾在員工退休時壹次性支付壹定數額的養老金，或者在員工退休時分期支付壹定數額的養老金；只要企業有能力在職工退休時履行繳納養老金的義務，就由企業決定是否按時提取養老基金。在這種方法下，養老金的多少通常是根據員工的工資水平和服務年限來決定的，或者兩者都要考慮，或者只考慮其中壹個，比如服務年限。前者稱為最終工資法，後者稱為固定支付法。
根據員工是否參加提取退休基金。
退休方式根據員工是否參加提取退休基金分為* * *繳費型養老金計劃和非* *繳費型養老金計劃。
* * *同樣的退休養老金提取方式，是企業和職工共同提取退休基金，交由獨立的信托機構保管和使用，雙方提取比例不壹定相同。如果員工提前離職，可以收回自己的本息，能否分享企業提取的資金，要看退休辦法的規定。目前我國退休基金由國家、企業和職工三部分提取。
非* *同樣的退休養老方式是退休資金全部由企業統籌，職工不參與統籌。美國的大部分退休計劃都屬於這種方法。
根據養老金的支付方式
退休方式根據養老金的支付方式可分為壹次性支付和分期支付。前者是指員工退休後壹次性支付養老金。企業繳納養老金後，沒有義務支付員工的退休金。後者是指退休後至身故前分期支付養老金，如按月或按年支付養老金。
私人養老金計劃是壹個為公司員工提供退休收入的項目。私人養老金計劃根據其盈利能力、覆蓋範圍和盈利標準獲得特殊稅收待遇。在美國，集中的私人養老金已經成為重要的金融中介，其總資產在1989年已經達到1.9萬億美元。相比之下，1989紐約證券交易所所有上市股票和債券的總市值為4.4萬億美元。換句話說，養老金計劃的總資產足以購買紐約證券交易所上市的所有股票和債券的約40%。
對於個人而言，養老金計劃用未來雇主提供的退休津貼取代了目前的工資收入和個人儲蓄。如果兩者(未來養老金收入和當前工資儲蓄)提供的養老金收入數額相同，並且實施這兩種方法放棄當前消費的成本相同，人們就不會太在意兩者之間的差異。有利的稅率會產生壹種偏好，使得人們傾向於通過員工所在公司組織的養老金計劃進行儲蓄，而不是直接自己儲蓄。對於公司來說，養老金計劃有兩個基本作用。首先，退休津貼取代了工資。第二，養老金可以為公司提供資金來源，因為承諾的未來退休津貼不需要現在支付現金。美國目前的免稅代碼為養老金計劃的融資業務提供了額外的收入。