對於需要FATCA檔案的中國企業來說，最關鍵的問題是確定他們的FATCA分類。FATCA將收款人分為海外金融機構(FFI)和海外非金融實體(NFFE)。大多數FFI是銀行，主要從事存款、托管或投資活動，但在某些情況下，控股公司、金融中心和保險公司也可以算作FFI。例如，香港控股公司或中國的跨國金融中心可以被識別為FFI。除FFI外，所有實體均位於NFFE。
FFI和NFFE在滿足FATCA合規程序和相關支持文件的要求方面有很大不同。當收款人為FFI時，滿足FATCA合規要求的過程會更復雜，還要看FFI所在國家是否完善了與美國的政府間協議(IGA)以及其他該類型的協議。
中國與美國達成了1模式的IGA實質性協議，該協議要求在中國的FFI對任何涉及美國的賬戶都要向中國政府提交相關信息，這些信息也會提供給美國的相關部門。同時，在中國的FFI還需要在美國稅務部門註冊，獲得全球中介識別號，需要包含在FATCA的相關證明文件中。
在FATCA合規程序和相關支持文件方面，中國NFFE的要求遠低於FFI。要達到FATCA的要求，中國NFFE有以下兩種途徑:壹是中國NFFE可以向扣繳義務人提交文件，披露其美國大股東(壹般為直接或間接控制中國NFFE 65，438+00%以上股份的美國公民)或披露其沒有任何美國大股東。第二，中國NFFE可以判斷是否屬於不涉及FATCA預扣的特殊情況。
兩個最常見的例外是上市公司(包括其子公司)和活躍的非外資企業。首先，上市公司及其子公司可免於FATCA要求的披露(即公司股票在壹個日歷年內通過壹個或多個證券交易市場正常交易)；第二，主動NFFE的豁免條件是，當上壹年度NFFE被動收益不超過總收益的50%，且被動收益使用加權平均資產不到50%時，可以不披露信息。因為子公司的現金和股份被視為被動資產，所以很難主動測試NFFEs豁免條件。上市公司和活躍的非外資企業的免稅測試要求NFFE根據美國稅法判斷其是否符合要求。
FATCA的身份確定後，FFI和NFFE需要向預扣代理提交相關證明文件。通常，預扣代理需要FFI和NFFE提交新修訂的W-8BEN-E表格。
2.中國企業的美國子公司可能不得不面對新的文件證明和預扣要求。
綜上所述，對於不符合FATCA文件要求的海外實體，美國將扣留其預扣款項的30%。因此，中國在美國的子公司需要從海外收款人處獲取相關文件。如果他們不能提交所需的文件，他們需要代為扣留。
需要註意的是，對於可以代關聯方扣繳的款項，FATCA並未豁免相關單據和扣繳要求。例如，當壹家美國子公司向其在中國的母公司支付股息，或向其姐妹公司支付利息時，它需要遵守FATCA。