企業以未分配利潤轉增實收資本時，個人股東需要繳納個人所得稅。根據相關稅法規定，個人股東應按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅，適用稅率為20%。若個人股東壹次性繳稅有困難，可以制定分期繳稅計劃，在不超過5個年度內分期繳納，並將計劃報稅務機關備案。此外，若股東轉讓股權取得現金收入，應優先用於繳納未繳稅款；若企業破產，股東未獲收益或收益不足以覆蓋投資額，稅務機關可不追征未繳稅款。
未分配利潤的稅務處理：
1、個稅與企業所得稅：未分配利潤轉為實收資本，對於個人股東而言，可能涉及個人所得稅問題；對於企業股東，可能涉及企業所得稅的處理；
2、股東身份差異：個人股東和企業股東在未分配利潤轉為實收資本時，稅務處理可能有所不同；
3、稅率應用：轉增資本可能涉及的稅率會根據具體情況和當地稅務政策而定；
4、稅務申報：股東在進行未分配利潤轉增資本操作時，需要按照稅務規定進行相應的稅務申報；
5、會計處理：除稅務處理外，會計條目也需要相應調整，如股本、資本公積等會計科目的變動。
綜上所述，當企業將未分配利潤轉為實收資本時，個人股東需按20%的稅率繳納個人所得稅，可選擇分期繳稅並需向稅務機關備案，股權轉讓所得應先清繳稅款，而在企業破產且股東未獲足夠收益的情況下，稅務機關可能免除未繳稅款。
法律依據：
《個人所得稅法實施條例》
第八條
個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益；所得為實物的，應當按照取得的憑證上所註明的價格計算應納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所註明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額；所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額；所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。