核算步驟如下:然後根據兩條線的端點進行核對，看總賬簿各科目余額是否與資產負債表末累計余額壹致。核實賬目是否統壹。壹、整理全月收到的所有原始憑證:月末會計從出納處收集當月的所有原始憑證，這些原始憑證也可以由出納提前整理後上交。排序後的內容根據原始憑證的不同屬性進行分類。原始憑證如下:1。日常費用發票:每張日常費用發票應由負責人簽字，並支付相應的銀行匯款單，或在發票上加蓋現金支付(手工)或未付章，並盡量在發票背面註明支出用途。壹張總發票後要麽是相應的銀行匯款，要麽寫成現金付款，要麽寫成三種情況不付款。2.工資單:員工的工資單，有所有人員的個人簽名和總額。3.無發票銀行轉賬匯款憑條:即企業與外企往來的往來賬戶，外企匯出的銀行轉賬憑條。壹般要求出納在轉賬賬單上寫下匯款原因。無論是已售商品貨款還是末銷商品預付款(末銷票據指末開發票)還是其他事項，4。無發票銀行轉賬匯款:即企業與其他單位之間的往來款項，企業匯給其他單位的轉賬票據。請出納在轉賬憑條上寫下匯款原因。最終采購前是否已經付款或支付(最終采購訂單是指未收到發票)或其他事項。5.稅單類:如果是銀行轉賬繳稅，要銀行匯款單，如果是現金繳納，要註明現金已經繳納(這種情況比較少見)。6.現金和銀行存款結轉訂單。7.購買時的發票:本月購買過程中處理的貨物的所有購買發票，以及每張相應的收據和銀行匯款訂單都應註明日期。每壹次購買庫存商品(這裏的購買只是企業經營商品的購買，不包括企業日常開支的購買)，即每次購買後，1)對方供應商開具的發票，2)收據，3)銀行匯款(如果支付現金沒有銀行匯款或未支付，應在購買發票上註明。好讓會計知道這次采購沒有銀行匯款單的原因:是直接付現金還是貨先進來錢沒到。8.銷售時的發票:本月銷售過程中的所有銷售發票，以及每張發票對應的出庫單、轉入銀行匯款單，按時間順序排列，堆成壹摞。(如果交易筆數少，也可以在商品銷售時與出庫單放在壹起)，即每次銷售後，1)我公司開具的發票，2)出庫單，3)銀行匯款單(如果沒有銀行匯款單收款，備註要在發票旁邊。如果還沒有收到貨款，暫時沒有銀行存款匯款單，也要在發票旁邊註明。這樣會計就能知道這次銷售沒有銀行存款匯款的原因:是直接收現金還是先發貨錢還沒到。9、10，(以上工作由企業出納完成。月末要按上述要求整理原始憑證，然後會計接手核算。)二、會計分錄在收到上面已經整理好的五類原始憑證後，會先對各類原始憑證進行會計分錄。會計分錄是原始憑證和賬簿之間的橋梁。會計分錄是通過定期匯總有關企業經濟活動的“證據”記入賬簿的，這樣賬簿才能有據可查。會計分錄由專門的會計憑證完成，會計憑證又可細分為收入憑證、支出憑證和轉賬憑證。但是壹般來說，簡單的工作只需要壹張轉賬單就可以了。會計憑證要填的內容有:1)日期，2)編號(有了編號，要查的原始財務內容可在以後的賬簿中找到)，3)摘要，經濟業務內容的簡要說明，4)制作會計分錄，5)填制人簽字，6)原始憑證用別針附在會計憑證上。比如做會計分錄的時候，註意每壹筆分錄。是增加還是減少。是否與實際業務內容壹致？這將確保輸入的正確性。同樣，資產賬戶在借記時增加，在貸記時減少，而負債和權益賬戶正好相反。錄入完成後，壹定要檢查借方總額是否等於貸方總額。每壹筆會計分錄後，有關的原始憑證都要附上壹個別針。1.做日常費用分錄:根據費用發票，逐項進行分錄。分錄格式:借:企業管理費，貸:現金(發票上已付現金)借:企業管理費貸:銀行存款(發票上有銀行匯款單)借:企業管理費貸:其他應付款(發票上未付)。有的企業把費用細化到另外，為了便於內部核算，企業管理費可以分為管理費、財務費用、制造費用等等，但都是壹樣的，只是改變了借款人的企業管理費，而貸款人的賬戶做法不變。2.做工資單。壹般支付現金，分錄如下:借:企業管理費貸:現金借:企業管理費貸:銀行存款(個別單位以銀行卡形式發放工資)。有的企業還要求詳細的各部門工資成本，比如有的有專門的銷售部門費用，工資表上的人員也要按部門、銷售部門、財務部門等分類。，以便上面原借款人的企業管理費在做分錄時做相應修改。3.制作無發票銀行轉賬匯款單:這些壹般都是單筆銀行轉賬匯款單，按照上面說的性質可以分為三類。1)對於已售出的(已開票並入賬的)，作出分錄:借方:銀行存款貸:應收貨款-a公司2)對於未開票的，作出分錄:借方:銀行存款貸:預收貨款-a公司(需要提前在賬簿中查明該公司之前是否在賬簿中設置過往來賬戶，如果有，)3)如果屬於其他事項匯來的轉賬憑條，做壹個分錄:借:銀行存款貸:其他應付款-a公司(同樣，也要事先搞清楚該公司的賬簿上以前是否有往來賬戶，如果有，就用這個對應的賬戶。註:在會計核算中，應收賬款和應付賬款壹般用於主營業務往來，其他應收賬款和應付賬款用於與其他單位的非主營業務往來，以區分主營業務往來賬戶進行報表分析。(會計要從匯款單上搞清楚這些匯款單的對方公司是否在賬簿上設置了往來賬戶，比如以後什麽都沒有，但設置往來賬戶時，公司名稱盡量用全稱，或者用口語化的方式設置明細賬戶，防止重復記賬，這個稍後過賬時再談，但對方公司名稱要統壹。)在進行分錄時，需要註意的是，如果收到匯款單，4。做壹張沒有發票的銀行轉賬匯款單:這些都是通用的。1)對於購入的商品(之前已收到發票並已做賬的)，做壹個分錄:借:應付貨款——某公司貸款:銀行存款2)是未收到發票的貨款，做壹個分錄:借:預付貨款(需要提前了解公司之前的賬戶中是否有往來賬戶，如果有，就用這個對應的賬戶。)貸:銀行存款3)如果是其他事項匯出的調撥訂單，則做分錄:借:其他應收款-某公司(同理，要提前搞清楚該公司之前在賬本上是否有往來賬戶，如果有，就用這個對應的賬戶。)貸:銀行存款(註:在會計核算中，應收賬款和應付賬款壹般用於主營業務交易，其他應收賬款和應付賬款用於與其他單位的非主營業務交易，以區分主營業務往來款項進行報表分析。)(會計要從匯款單上弄清楚這些匯款單的對方公司是否在賬簿上設置了往來賬戶。比如以後什麽都不要準備設置往來賬戶，但是在設置往來賬戶的時候，公司名稱盡量全稱，或者用口語的方式設置明細賬戶，防止重復開戶。這個以後過賬的時候再討論，但是對方公司名稱要統壹。) 5.稅單類別:要看提交的稅單是什麽稅。壹種是直接計入商品或勞務成本的稅，如營業稅，壹種是發票金額的稅，如增值稅，另壹種是不計入經營成本的稅，如所得稅。1)繳納印花稅:借:企業管理費貸:現金(或銀行存款)2)繳納城建稅及教育費附加:借:企業管理費-城建稅(多欄)貸:銀行存款3)繳納增值稅:借:應交稅費-增值稅貸:銀行存款4)繳納所得稅:借:應交利潤-所得稅貸:銀行存款6 .提取現金及銀行存款:1)從銀行提取現金:借:現金貸:銀行存款2)銀行賬戶存款現金:借:銀行存款貸:現金7、購買時的發票:1)已付款:若對應的銀行繳款單或發票背面寫有現金付款，則做:借:庫存商品-借:應交稅費-增值稅貸:銀行存款(現金)2)未匯出:只有壹張發票和收據。借:庫存商品——借:應交稅費——增值稅貸:應付賬款——公司A 8。做銷售時開發票:65438+。其次是對應的銀行存款單，或者背面寫:銀行存款貸:銷售收入貸:應交稅金(如果交易筆數少，可以用出庫單做結轉成本分錄:借:銷售成本貸:庫存商品-2)。發票出庫單只有壹個分錄:借:應收賬款貸:銷售收入-貸:應交稅費-同時應交稅費，後面是結轉成本借:銷售成本貸:庫存商品-9。結轉銷售成本:如果銷售較多，可以將本月銷售的所有出庫單合並，壹次性結轉銷售成本並入賬:借記:銷售成本貸記:庫存商品-11，建立T型賬，直至所有原始憑證的會計分錄全部處理完畢。下壹步是結轉必要的賬目。在結轉賬目之前，有必要建立壹個T型賬戶。什麽是T型賬戶？即把會計憑證中所作會計分錄的所有相關會計科目用T型線逐壹畫出，並在相應的T型會計科目左側記錄所有會計分錄的借方發生額。並寫出相應的數字，將貸方發生額記錄在會計分錄中相應T型賬戶的右側。並寫出相應的數字。例如，在所有的會計分錄都轉移到T形賬戶後，T形賬戶合計借項和貸項，並將總額轉移到賬戶匯總表。當然，目前為止只做了有原始憑證的會計分錄，會計分錄的總金額不能傳到科目匯總表。12.做好每月納稅申報:在成本結轉工作完成之前，T型賬戶本月銷售收入總額已經確定。妳可以以此作為納稅申報，但季末要做的所得稅申報只能根據本年累計利潤確定應納所得稅。因此，它是壹個例外。至於如何報稅，請另作說明13、結轉成本會計分錄:在所有原始憑證已作會計分錄，所有借、貸方已轉入T型賬戶後，現作成本結轉和轉移的會計分錄。壹般來說，本月相關稅費應按照有關規定足額繳納，然後企業管理費、財務費用、銷售費用等所有過渡性資產和銷售收入等過渡性負債的余額應為零。從結轉成本的會計分錄開始，每壹個會計分錄後面都要有壹個對應的T型賬戶。結轉成本的內容包括:1)提取本月應付工資。(註意這是壹個相對固定的工資數額。壹些簡單的方法是直接在成本中記錄工資總額(企業管理費用，所以沒有應付工資科目，直接到現金)。借:企業管理費貸:應付工資2)提取福利費及其他預提費用等。借:企業管理費貸:應付福利費3)提取稅，所謂稅中稅，就是按照本月應納稅額征收的稅，比如城建稅、教育費附加，比如增值稅(不是從成本中提取，而是從銷售收入中截留)。這要根據是否有應納稅款——增值稅的貸方余額，或者根據稅法核定的原成本應繳納多少增值稅，以及根據本月應繳納增值稅應征收的城建費和教育費附加，從企業管理費中提取。這裏是根據已經填好的納稅申報表的數據來做的:借:企業管理費貸:應交稅費——城建稅等。4)結轉直接成本:結轉直接成本可分為兩種方法。1))壹種過渡方法，先將銷售成本轉入相應的銷售收入，再將銷售收入賬戶中的余額轉入應付利潤。(如果銷售收入的最終余額是貸方余額，則表示利潤；如果是借方余額，說明虧損。)。這種方法便於在賬簿上查看具體銷售收入明細賬中的損益。a)根據T型銷售成本賬戶，過渡性“資產”應先為零，即根據借方合計，為保證余額為零，以同等金額的貸方分錄。壹般來說是指所有的借記成本都轉入銷售收入，分錄為借:銷售收入貸:銷售成本b)銷售收入最終被借出或貸方余額轉入應付利潤。作分錄a)如果銷售收入的期末余額反映在貸方，零結算是指用相同金額的借方沖減貸方:借方:銷售收入貸:應付利潤b)如果銷售收入的期末余額反映在借方，零結算是指用相同金額的貸方沖減借方:借方:銷售收入-紅色寫的金額表示貸方減少:應付利潤-紅色寫的金額表示虧損2))壹種是直接法。整合反映了應付利潤中的整體損益情況。a)將銷售收入轉入應付利潤，並作分錄:銷售收入貸:應付利潤b)將銷售成本轉入應付利潤:應付利潤貸:銷售收入5)結轉間接成本:即結轉所有過渡性資產，如“企業管理費”或“財務費用”，直接成本除外:會計科目中的“銷售成本”。根據T型賬戶的借方金額，做:借:付利潤貸:企業管理費14，填寫利潤表(利潤表):現在，可以在T型分錄中填寫分錄，看到銷售收入、銷售成本、應交稅費-稅金等數據。並根據本年累計利潤計算確定15，提取應交所得稅:根據利潤表計算的本季度應交稅金，從應交利潤中提取應交所得稅，處理分錄:借:應交利潤貸:應交稅金-所得稅16，制作賬戶匯總表:按資產、負債、所有者權益兩類填列賬戶匯總表。驗證:資產類的借方-貸方=債務和權益類的貸方-借方(如果不相等，到現在為止明細賬肯定有問題，所以檢查壹下，直到平衡為止。另壹種格式:將資產、負債、權益的借貸總額轉到壹個表中。對於資產，如果差額反映在借方余額中，則用正數填在左欄，如果差額是貸方余額，則用負數填在左欄。相反，對於負債和權益，如果差額反映的是借方余額，則用負數填在右欄，如果差額是貸方余額，則用正數填在右欄。17，過賬:總賬和明細賬格式相同，但材料和記錄內容不同。明細賬和總賬是對應的，但不壹定壹壹對應。有些公司把兩個以上的明細分類賬合並成壹個總分類賬。如庫存商品，壹般有多種商品明細賬，但同時有總賬。比如，應交稅費也可以分為各種明細稅種，但總分類賬只有壹個。還有壹點需要註意的是，壹般情況下，很多單位為了防止貪汙和偽造，對現金和銀行存款明細賬都使用固定頁的賬本，因為如果塗改很容易被發現。其他賬戶可以用活頁本。但是格式是壹樣的。如:1)根據會計憑證記錄明細賬2)根據會計匯總表錄入總賬。18.檢查總賬中每個賬戶的金額是否與對應的明細賬金額相同。19.填列資產負債表:根據總賬的期末余額填列。關鍵是底欄左邊的資產和右邊的負債和所有者權益合計數是壹樣的。20.裝訂會計憑證。工具有裝訂機(或手動小鉆)和專用線。先把記賬憑證按順序疊在壹起，然後放在封面和封底上。將壹張紙的左對角整齊疊放在壹起後，在封面上填寫日期、專輯號、憑證序號%D%A。
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