根據國稅函發壹九九八七五七號及國稅函壹九九九七八八號文件規定，國內支付單位與外國企業簽訂借貸、技術轉讓、財產租賃等合同或協議，按合同或協議規定支付的利息、租金、特許權使用費等款項，凡已計入本期國內支付單位的成本、費用的，無論是否實際支付上述款項，均認同為已支付，並應按照稅法的規定代扣代繳外國企業預提所得稅。其中，對按合同規定未到期或延期支付的利息、租金、特許權使用費等款項，企業按照會計制度的有關規定，計提列入企業本期成本、費用在稅前扣除的，凡在報送企業所得稅申報表計算應納稅所得額時，也作為本期成本、費用的，應在財務上提取該費用時代扣代繳外國企業預提所得稅。
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的壹種所得稅。
居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
來源於中國境內、境外的所得的確定原則。
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括以下幾點：
1、銷售貨物收入；
2、提供勞務收入；
3、轉讓財產收入；
4、股息、紅利等權益性投資收益；
5、利息收入；
6、租金收入；
7、特許權使用費收入；
8、接受捐贈收入；
9、其他收入。
《中華人民***和國企業所得稅法》第二十壹條 稅法優先原則：在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不壹致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。