小公司財務制度是公司企業實施經營管理活動,對財務管理體系建立、維護;對會計核算與監督的制度保障.訂立原則依據國家現行有關法律、法規及財會制度,並結合公司具體情況制定.在實際工作中起規範、指導作用.
流程:
1、每個月所要做的第壹件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時壹定要有財務有簽字權的人簽字後妳在做),然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生壹筆業務就根據記賬憑證登記明細賬.
2、月末還要註意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第壹個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這壹塊.就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等.
3、月末編制完科目匯總表之後,編制兩個分錄.第壹個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益、其他業務收入等)貸本年利潤.第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本等).轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然後做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關,但並不是虧損壹定不交納所得稅,主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要註意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的).
4、最後根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(應付票據、應附賬款等)所有者權益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最後壹天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表.財務流程.
5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類.
6、註意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行.月末結現金、銀行賬款,壹定要賬證相符,賬實相符.每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,註意分析未達款項.月初報稅時註意時間,不要逾期報稅.另外,當月開出的發票當月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收賬款、應付賬款、其他應收款.
小公司庫存現金管理
1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金.
2、嚴格執行現金盤點制度,做到日清日結,保證現金的安全.現金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,並要追究責任者的責任.
3、不準用"白條"入帳.
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金.
5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往.
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙.
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內.
上文講述了小公司財務制度及流程.大家可以收藏起來,按照這個流程操作,看完上文妳學會了嗎?實際的含義上文已經列舉了,實在不會操作的在實際操作中可以用上文的方法,對照去看,如果妳想了解更多會計內容,可以關註本網站的會計資訊更新!