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小規模減免稅期間發票開1還是3

先說優惠政策的內容。其實很簡單,就是明確了2023年增值稅小規模納稅人的減免稅政策。以3月31日為節點,分為兩段:

1.2023年1月1日至3月31日,小規模納稅人由3%減按1%的稅率征收(預征也減按1%)。如果全階段發特價票,可以發1%的特價票。4月份申報第壹季度增值稅時,也是按照3%和1%的折扣執行。

2.自2023年4月1日至12月31日,***9個月,對增值稅小規模納稅人的應稅銷售收入減按3%的稅率征收增值稅(本期暫定預繳)。開票時直接選擇免稅。但是4月1日起,如果開特價票,就不能開1%只能開3%。

政策並不復雜,但是現在人們面臨的問題很多。我們整理了壹些大家問的比較多的問題,做了簡單的回答,供大家參考:

1.普通納稅人可以享受這壹政策嗎?

壹般納稅人享受不到。這項優惠政策是針對小規模納稅人的。

2.適用3%征收率的小規模納稅人享受免稅。怎麽開特價票?

4月1日起,如果適用免稅規定,則不能開具特價機票。如果非要開特價票,需要放棄免稅。註意可以是部分或者全部應稅銷售收入,征收率為3%。就是妳要開特價票,只能開3折的特價票,但是不影響妳的壹部分客戶開特價票,壹部分客戶開免稅的普通票。

3.增值稅免征後,是否變相取消了每季度45萬元的規定?

3%可以這麽理解。但需要註意的是,連續滾動12個月不能超過500萬,否則會被強制升級為壹般納稅人。

4.未開票收入可以免稅嗎?

妳可以申報免稅。

5.5%的業務小規模能享受嗎?

比如勞務派遣,房產出租等。(我們將在後面放最新的征收率表)適用於5%的小規模,這不是免稅的。但是可以享受不超過45萬的季度免增值稅優惠。如果超過45萬,就需要交稅。

如果同時有5%和3%的商家,那麽3%的商家可以享受這個免稅。

6.個人開的話免稅嗎?

是的,免稅的。個人只要開通3%的業務,就可以享受免稅,但個稅需要正常繳納。

7.所得稅也減免嗎?

註意增值稅免了,企業所得稅和個人所得稅都不免,所以成本票還是要的。

8.如何申報?

每月15萬元以內的免稅銷售額(每季度45萬元)在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“小微企業免稅銷售額”或“起征點以下銷售額”相關欄目中填寫。

月銷售總額15萬以上(季銷售45萬)免征增值稅等項目,填寫《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“其他免稅銷售”欄號和對應欄號《增值稅減免稅申報明細表》。

放棄3%免稅的稅目欄號:

最後,我們附上增值稅征收率表和預征稅率表:

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