小微企業取得銷售收入時，應當按照稅法規定計算應繳納的增值稅，確認為應納稅款。符合《通知》規定的免征增值稅條件時，應將相關應納增值稅轉入當期營業外收入。
第壹步:確認應納稅額。
借方:應收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
因為小規模納稅人不需要計算銷項稅、進項稅等。，可以直接計入應交稅金——應交增值稅。
第二步:確認減免稅屬於營業外收入。
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:營業外收入
小規模免征增值稅的有關規定
國家稅務總局公告第57號第2014期:月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，下同)的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，按上述文件規定免征增值稅。其中，納稅期為1季度，季度銷售額或營業額不超過9萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，按上述文件規定免征增值稅。
在季度銷售額不超過9萬的前提下，年銷售額不超過36萬免征增值稅。
小規模納稅人如何記賬報稅？
第壹，小規模納稅人的企業納稅壹般比較簡單。自公司成立並取得稅務登記證的次月起，就要開始申報納稅。小規模納稅人的主要稅種是增值稅和企業所得稅。現在企業基本都是網上申報納稅，只要網上操作就可以完成申報和繳納。
1.網上申報壹般通過登錄地稅系統進行。
2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右邊有“辦稅服務廳登錄”。
3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”。
4.輸入納稅人識別號和密碼登錄並提交納稅申報表。
5.納稅人識別號是稅務登記證上最長的壹串數字，納稅人密碼默認為8位納稅人代碼。首次登錄後可以修改。
6.國稅申報完成後，還需要申報地稅。
7.同理，官網也是在地稅局註冊的。
8.點擊進入官網，地稅局，選擇“電子稅務局”。
9.進入後會顯示登錄頁面，電子稅務局提供網上申報、網上查詢等多種功能。
10.需要登錄系統進行申報納稅。登錄方式有三種，最常用的是手機動態碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態驗證碼即可登錄。
二、根據《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》，小規模認定標準
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及主要從事貨物生產或者提供應稅勞務，兼營貨物批發或者零售，年增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元(含，下同)以下的納稅人；
“主要從事貨物生產或者提供應稅勞務”是指納稅人生產貨物或者提供應稅勞務的年銷售額占年應稅銷售額的50%以上。
2.上述規定以外的納稅人，年應納稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人，按小規模納稅人納稅。
4.非企業單位和應稅活動不頻繁的企業，可以選擇按照小規模納稅人納稅。
三、營改增後小規模納稅人的認定標準。
1.關於北京等八省市營業稅改征增值稅試點壹般納稅人資格有關事項的公告。中華人民共和國國家稅務總局公告38+02號規定，試點實施前應稅服務年銷售額不超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請壹般納稅人資格。
2.《關於營改增壹般納稅人資格認定及有關事項的通知》(深國水寒[2012]227號)規定，年銷售額在500萬元以下的應稅服務和新開業的納稅人，可在2012 10之前向主管稅務機關申請壹般納稅人資格認定。
四、申請人應提供以下資料:
1.增值稅壹般納稅人資格認定通用申請表；
2.稅務登記證復印件；
3、負責人和財稅人員的身份證明及其復印件；
4.會計師資格證書或與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；
5.營業場所產權證明或租賃協議，或其他可用場所證明及其復印件；6.中華人民共和國國家稅務總局規定的其他相關信息。小規模免稅怎麽做賬？