1、若是同年退回的，沖減原來已入賬的銷售收入、增值稅、銷售成本等，具體賬務處理如下：
1、沖減已記的銷售收入及增值稅：
借：應收賬款或銀行存款（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
應交稅費－應交增值稅（紅字）
2、沖減原已結轉的銷售成本：
借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
如果是跨年退回的，那應作如下處理：
1、沖減上年已記銷售收入及增值稅：
借：應收賬款或銀行存款（紅字）
貸：以前年度損益調整（紅字）
應交稅費－應交增值稅（紅字）
2、沖減上年已結轉的銷售成本：
借：以前年度損益調整（紅字）
借：庫存商品（紅字）
3、結轉以前年度損益調整入未分配利潤：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
小規模納稅人轉壹般納稅人由於妳的所得稅是核定的，妳的白條再多也沒有關系。
只要妳的收入真實，稅不少，就無所謂。
妳的這個專案是要按小規模來納稅的。
不過，稅務機關現在要求妳們申請成為壹般納稅人，如果妳們不申請的。
那麽，妳們以後的收入就要按壹般納稅人來納稅的，
同時，妳的進項稅額不得抵扣。
死掉了沒？
到國稅局裏填申請為壹般納稅人的申請表帶上國稅副本、公章，然後交給國稅核定，核定完後會通知妳企業去取回副本及妳填好的核定表！就是壹般納稅人了！
做賬方面妳自己看看銀行款項去向，是否存在未達款項，如果是其他原因那就找到原因再調平至與銀行對賬單金額壹致即可！
壹、申請認定增值稅壹般納稅人流程、資料要求
（壹）、納稅人到主管國稅局領取並填寫《增值稅壹般納稅人申請認定表》二份。
（二）、納稅人應提供資料
1、增值稅壹般納稅人認定書面申請報告
2、貨物購銷合同或書面意向，供貨企業提供的貨物購銷渠道證明
（三）、納稅人辦理業務的時限要求
1、已開業的小規模企業，2009年應稅銷售額超過新標準（工業50萬元；商業80萬元，下同）的小規模納稅人，應當按照《中華人民***和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請壹般納稅人資格認定。
2、年應稅銷售額未超過新標準的小規模納稅人，可以按照現行規定向主管稅務機關申請壹般納稅人資格認定。
（四）、稅務機關承諾時限
提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合受理條件的當場受理，本涉稅事項自受理之日起最長30個工作日內辦結。
（五）、工作標準和要求
1、受理環節
調閱以下資料：（貴公司必須提供如下資料）
（1）工商營業執照或其他核準執業證件資訊
（2）《稅務登記證》（副本）及影印件
（3）銀行開戶許可證及影印件
（4）組織機構統壹程式碼證書
（5）合同章程協議書
（6）驗資證明及資金入戶原始憑證
（7）生產、經營場所證明，企業用自有房屋作為經營場地的，調閱房屋房產證影印件；租賃經營場地的，調閱租賃協議影印件
（8）法定代表人（負責人）身份證明、財務負責人身份證明和會計證、辦稅人員身份證明
（9）增值稅申報表資訊
2、約談 約談的根本目的是通過與約談物件的直接交流，了解印證納稅人的相關情況，以確認其是否為正常經營戶。與企業法定代表人約談，應著重了解企業登記註冊情況、企業章程、組織結構、決策的程式、管理層的情況、經營範圍及經營狀況等企業的整體情況。與企業出資人約談，應著重了解出資人與企業經營管理方面的關系。與主管財務人員約談，應著重了解企業的銀行賬戶情況、企業註冊資金及經營資金情況、銷售收入情況，財務會計核算情況、納稅申報和實際繳稅情況。與銷售，采購、倉儲運輸等相關業務主管人員約談，了解企業購銷業務的真實度。對於約談的內容，要做好記錄，井有參與約談的人員簽字。
3、實地調查
通過實地調查，主要核實納稅人的實際生產經營情況與申請認定資訊是否相符，會計核算是否健全，能否準確核算並提供銷項稅額、進項稅額。調查內容還包括：營業執照和稅務登記證、企業經營場所的所有權或租賃證明，原材料和商品的出入庫單據，運費憑據、水電等費用憑據、法定代表人和主要管理人員身價證明，財務人員的資格證明、銀行存款證明，有關機構的驗資報告、購銷合同原件及公證資料、資金往來賬等。
根據調查情況，確定審批意見，在納稅人《稅務登記證》副本首頁上方加蓋"增值稅壹般納稅人"確認專章，連同壹份《增值稅壹般納稅人申請認定表》返還納稅人。
二、增值稅發票處理的具體流程:
1、增值稅專用發票的開具
增值稅專用發票的開具是通過增值稅開票系統進行的。納稅單位經過稅務機關的認證，取得了增值稅壹般納稅人資格後，就可以安裝增值稅防偽開票系統。防偽開票系統由金稅卡、系統軟體、IC卡及讀卡器、實物發票、印表機組成。
系統安裝完必後，第壹步是到稅務機關購買增值稅發票，此時要帶上IC卡，稅務機關出售發票後會將發票的電子資訊讀到IC卡上，如發票號、版本、開票限額等，這些資訊與同時購買的紙質發票壹致。
購買發票後，回到企業，將IC卡插入本單位開票系統讀卡器，此時，發票的電子資訊將被讀入開票系統。
有了發票之後，就可以開具發票了，此時要註意，系統開具的發票是順號的，在列印實物發票之前必須將系統開具發票的號碼與從稅務機關購得的實物發票號碼核對壹致。
發票打印出以後，加具開票單位的發票專用章，就可以將發票送給購貨單位了。如果發票有錯，則需要作廢，此時在作廢實物發票的同時，也要作廢系統發票。
有時可能由於銷貨退回、折扣與折讓等原因，需要開具經字發票，開票系統提供了這壹功能，這時只要輸入原藍字發票，就可以開具對應的紅字發票。但需要註意的是，開具之前壹定要取得購貨單位到稅務局辦理的銷售退回或折扣與折讓證明單。
2、增值稅進項發票的認證。
增值稅進項發票的認證在稅務機關的認證系統進行。納稅人在取得增值稅進項發票以後，就可以到稅務機關大廳進行增值稅發票的認證，認證的目的是確認增值稅發票的真假，只有通過認證的發票才能抵扣。認證的過程很簡單，只需要將發票準備好，拿到國稅申報大廳，由稅務工作人員將發票資訊掃入系統，由系統自動進行比對，就可以確認發票的真假。 對於開展了網上認證的地區，納稅人可以在自己單位將發票通過掃描器掃入（需要納稅人購買），將資料檔案傳給稅務機關就可以完成認證。增值稅發票認證的期限為從開票之日起三個月，目前當月認證的發票必須在當月抵扣。
3、抄報稅。
抄報稅指的是將防偽開票系統開具發票的資訊報送稅務機關。這個過程分為兩步，第壹步是到月底，在開票系統進行抄稅處理，將本月開具增值稅專用發票的資訊讀入IC卡（抄稅完成後本月不允許再開具發票），第二步就是將IC卡拿到稅務機關，由稅務人員將IC卡的資訊讀入稅務機關的金稅系統，整個過程就完成了。
經過抄稅，稅務機關確保了所有開具的銷項發票到進入到了金稅系統，經過報稅，稅務機關確保了所有抵扣的進項發票都進入了金稅系統，就可以在系統內由系統進行自動進行比對，確保仍何壹張抵扣的進項發票都有銷項發票與其對應。
4、納稅申報
完成了本月核算工作，抄報稅完成後，企業就可以進行本月增值稅的納稅申報。壹般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額.其中銷項稅額根據本月銷售收入與適應稅率計算出，這個數字應當大於等於本月抄稅中的銷項稅額，這是因為還可能存在未開票的銷售收入，如果小於，納稅申報就會有問題。進項稅額不得大於本月認證的進項稅額（當然如果有農產品收購、運輸發票抵扣的除外）。
5、稅款繳納
增值稅申報之後，稅務機關會開具稅款繳納的單據，納稅單位就可以直接將這些單據送到自己開戶銀行，由銀行進行轉賬處理。當然也可以到稅務機關指定銀行進行現金繳納。
三、增值稅的賬務處理
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項稅額轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅費”科目下設定“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
壹般納稅人在“應交稅費-應交增值稅”明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”和“轉出未交增值稅”專案；在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”專案。“應交稅費-應交增值稅”明細賬有兩種設定辦法：壹是多欄式設定，二是設9個三級明細科目。兩種辦法的主要區別在於期末結轉工作量的不同，由於第二種辦法期末結轉工作量大，建議您采用多欄式設定。具體怎樣記賬，請通過百度hi與我聯絡，***同探討！
只要妳的經營地點是固定的，辦公地點是沒有關系的。當然先辦理變理好地址再申請認定壹般納稅人就更好了。
壹般納稅人轉小規模納稅人只要公司本身沒有問題，就不能做進項稅額轉出，
如果這個兩萬元的進項稅額確實存在問題不能抵扣，那就沒有辦法，轉出就轉出。
更改地址轉為小規模納稅人，這要看妳公司的情況而定，壹個是:妳的銷售物件不需要增值稅專用發票抵扣；二是小規模企業增值稅稅率為3%，壹般納稅人的稅負率是不是高於這個水平。
小規模納稅人轉為壹般納稅人後期初存貨如何處理1、6月初的存貨有30萬元，按含稅價入賬。
2、在6月前購進庫存商品,有未抵扣的發票,轉為壹般納稅人後按規定不可以抵扣。
小規模納稅人轉壹般納稅人庫存處理？壹般情況是以稅局批準為壹般納稅人時間為準,這個之前的所進商品是不能作為抵扣銷項稅額的,但妳所說的原為暫估入庫,沒有賣的,可以退出再進貨應該是可以的.
小規模納稅人轉壹般納稅人賬簿如何設？會計科目是壹樣的，賬也是壹樣做，只是與壹般納稅人的稅率不同，壹般納稅人的應稅額是銷項稅額-進項稅額。