對於小規模納稅人企業,因為增值稅是按照簡易征收率計算的,所以不允許抵扣。這種專用票與普通增值稅發票具有同等效力,只能作為成本費用,不能抵扣增值稅。所以不影響報稅,不需要申報這張特價票的稅。
小規模公司收到特價票後,可按以下方式處理:
1.對方作為小型企業,不允許開具增值稅專用發票,但可以開具增值稅普通發票。
2.對於開票單位,小規模納稅人不應取得增值稅專用發票。如果發票是像妳這樣的小規模納稅人,那麽開票單位可能會因為不按規定使用增值稅專用發票而被罰款(他把專用發票開給了不是壹般納稅人的企業)。
3.對於小規模納稅人企業,由於增值稅是按照簡易征收率計算的,不允許抵扣,所以這種專用票與普通增值稅發票具有同等效力,只能作為成本使用,不能抵扣增值稅,所以不影響納稅申報,所以不需要在這種專用票上申報稅款。
1.小規模納稅人可以領專用票嗎?
小規模納稅人可以收取專用發票,但我們不建議收取增值稅專用發票,盡量取得增值稅普通發票。原因是增值稅專用發票最大的作用是增值稅抵扣。因為小規模納稅人沒有抵扣進項稅額的資格,所以不會抵扣增值稅專用發票,導致這張增值稅專用發票認證失敗,引起稅務關註,引起審計比對。這是我們不願意看到的,所以我們建議盡量不要收增值稅專用發票。
綜上所述,小規模納稅人取得專用發票時,可以視同普通發票並做相同的賬務處理,按照從價稅總額即面值含稅金額確認資產或成本。
法律依據:
中華人民共和國增值稅暫行條例
第二十壹條
納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發票的買方開具增值稅專用發票,並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。
有下列情形之壹的,不得開具增值稅專用發票:
(壹)向消費者銷售貨物或者應稅服務;
(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定;
(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務。"