對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在原有優惠政策的基礎上，再減半征收企業所得稅。即實際稅負僅為2.5%。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，即實際稅負為10%。
小型微利企業的申報流程
1、準備材料
在申報小型微利企業之前，需要準備以下材料：中小企業認定申報表營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、上壹年度財務審計報告或財務報表、企業上壹年度繳納職工養老保險單據。
2、網上申報
進入相關部門的官方網站，選擇在線申報入口；根據網上申報系統的提示，逐步填寫申報所需的各項信息；將準備好的各項材料掃描或拍照上傳至網上申報系統；確認所填寫的信息和上傳的材料無誤後，提交申報。
3、審批流程
相關部門將對提交的申報材料進行審核，確保信息完整準確；經過審核後，申報結果將通過郵件或短信形式通知申報人；如有不合格的地方，需及時補正相關材料並重新提交。
4、領取證書
審批通過後，憑相關證明文件到指定地點領取相關證書；取得證書後，企業可按照相關規定參與政府采購、享受稅收優惠等政策。
5、註意事項
嚴格按照相關部門規定的時間節點進行申報，避免錯過申報期限；在申報前充分準備好所需的各項申報材料，確保信息齊全準確；熟悉整個審批流程，確保按照規定的步驟進行申報和審批；在申報過程中，必須遵守相關的法律法規，確保申報過程合法合規。
企業所得稅減免的形式
1、財政政策性減免：這類減免由國家財政部門特別授權給某些企業，允許其減免部分企業所得稅，以支持其特定的經營活動或項目。
2、法律規定減免：這類減免是依據國家的相關法律法規制定的，具有法律效應的稅收減免措施，所有符合規定條件的企業均可享受。
3、財稅金融補貼：政府通過財稅金融政策為企業提供補貼，從而間接減輕企業的稅務負擔，這種方式旨在鼓勵特定行業或領域的發展。
4、稅收政策性減免：政府在推行或調整稅收政策時，會制定相應的減免條款及其實施指南，以促進稅收政策的順利實施和經濟的平穩發展。
5、綜合性減免稅：這是壹類涉及多種稅費，並通過特定方式實現的稅收減免措施，為企業提供更為全面的稅收優惠，從而進壹步降低其運營成本，增強其市場競爭力。