普通發票只能開具增值稅普通發票，不能開具增值稅專用發票，所以不能抵扣。為生產經營而購買的日常辦公用品，可以憑增值稅專用發票抵扣。
2.購買辦公用品可以抵扣進項稅嗎？
購買辦公用品可以抵扣進項稅。原因如下:1。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。(壹)用於非增值稅稅目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；(二)購進貨物和相關應稅服務的非正常損失；(三)非正常損失的在產品和產成品耗用的購進貨物或者應稅勞務；(四)國務院財政稅務主管部門規定的納稅人自用的消費品；(五)本條第(壹)項至第(四)項規定的貨物運費和銷售免稅商品的運費。2.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。(壹)《條例》第二十壹條第壹項和第十條所稱“購進貨物”，不包括用於增值稅應稅項目(不含增值稅免稅項目)和非增值稅應稅項目、增值稅免稅項目(以下簡稱免稅)、集體福利或者個人消費的固定資產。前款所稱固定資產，是指使用壽命在12個月以上的機器、機械、運輸工具和其他與生產經營有關的設備、工具、器具。(二)《條例》第二十二條第(壹)項和第十條所稱個人消費，包括納稅人的社交和娛樂消費。(三)《條例》第二十三條第十條第(壹)項和本細則所稱非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅服務、轉讓無形資產、銷售不動產和在建房地產項目。前款所稱不動產，是指不能移動或者移動後會改變性質、形狀的財產，包括建築物、構築物和其他地上附著物。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝修的房地產，均為在建房地產項目。購買辦公用品不屬於上述情況，可以抵扣進項稅。
3.單位購買的辦公家具可以抵扣進項稅嗎？
是的，妳可以。如果是壹般納稅人，小規模納稅人不能抵扣進項稅。取得的其他發票是增值稅發票，普通發票不能抵扣，所以滿足這兩個條件。時間分錄:借:固定資產——辦公家具應交稅費——應交增值稅(進項稅)貸:銀行存款/現金，次月計提折舊。折舊分錄:借:管理費用貸:累計折舊。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: (壹)為簡單應稅項目、免征增值稅的項目、集體福利或者個人消費購進的貨物、勞務、無形資產和不動產；(二)外購商品、服務和運輸服務的非正常損失；(3)非正常損失的在產品和產成品所耗用的外購商品(不含固定資產)、勞務和運輸勞務；(四)國務院規定的其他項目。擴展資料:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十壹條小規模納稅人發生應稅銷售額的，實行根據銷售額和征收率簡易計算應納稅額的方法，不得抵扣進項稅額。應納稅額的計算公式:應納稅額=銷售征收率。小規模納稅人的標準由國務院財政稅務主管部門制定。第十二條小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。第十三條小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關進行登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。核算健全、納稅信息準確的小規模納稅人，可向主管稅務機關進行登記。對於非小規模納稅人，應按照本條例的有關規定計算應納稅額。第十四條納稅人進口貨物，應當按照計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額。組成計稅價格和應納稅額的計算公式:組成計稅價格=海關完稅價格，海關消費稅應納稅額=組成計稅價格稅率第十五條下列物品免征增值稅: (壹)農業生產者銷售的自產農產品；(二)避孕藥品和器械；(3)舊書；(四)直接用於科學研究、科學實驗和教學的進口儀器設備；(五)外國政府和國際組織無償提供的進口物資和設備；(六)殘疾人組織直接進口殘疾人用品；(七)出售自用舊貨。除前款規定外，增值稅減稅、免稅的項目由國務院規定。任何地區和部門不得規定免稅、減稅項目。
四、12366，哪些進項稅可以抵扣，哪些不可以？
根據現行稅收法規，進項稅在下列情況下不能抵扣，但在其他情況下可以抵扣。不能抵扣進項稅的情況有:(1)壹般規定:1。非增值稅發票；2.偽造的；3.這些票不匹配；4.所有的副本不是壹次發行的；5.未在規定時限內簽發的；6.項目內容填寫不正確；7.塗改和難以辨認的字跡；8.其他與國家稅務總局統壹印制的票樣不壹致的專用發票。(2)身份不能是:1。增值稅小規模納稅人；2.壹般納稅人會計核算不完善或無法提供準確的納稅信息；3、應申請壹般納稅人資格，但未申請。(4)無“扣款憑證”:1。增值稅抵扣憑證不符合法律法規的；2.納稅人信息不完整；3.暫停應稅服務、折扣或錯誤開具發票等。以及不按規定開具紅字增值稅專用發票；4.納稅人取得虛假增值稅發票。附件1
營業稅改征增值稅試點實施辦法第二十七條: (壹)購進貨物、加工修理修配勞務、用於簡易計稅項目的無形資產和不動產、免征增值稅的項目、集體福利或者個人消費。所涉及的固定資產、無形資產和不動產僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益類無形資產)和不動產。納稅人的社交、娛樂消費屬於個人消費。(二)外購商品的非正常損耗，以及相關的加工、修理更換服務和運輸服務。(3)非正常損失的在產品和產成品耗用的購進貨物(不含固定資產)、加工修理勞務和運輸勞務。(四)不動產的非正常損失，以及該不動產所消耗的商品采購、設計服務和建築勞務。(5)非正常損失的在建房地產所耗用的購進貨物、設計勞務和施工勞務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝修的房地產，均為在建房地產項目。(六)購買的客運服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(七)中華人民共和國財政部和國家稅務總局規定的其他情形。本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、燃氣、消防、中央空調、電梯、電氣和智能建築設備及配套設施。發票不能抵扣(1)票價不壹致不能抵扣，國稅發192號規定:“購買貨物或者應稅勞務支付貨物和勞務價款的對象。納稅人購買貨物或者應稅勞務，支付運輸費用。支付對象必須與開具抵扣憑證的銷售單位和提供服務的單位壹致，才能申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。”(2)“不得抵扣* * *”是指購買方為了避免開具紅字發票的麻煩，由退貨企業重新開具銷售專用發票，如同已購買後再銷售給原生產企業的行為。《增值稅暫行條例實施細則》第十壹條規定，企業發生銷售退貨應開具紅字發票。如果不按規定開具紅字發票，* * *重的增值稅就不能從銷項稅額中抵扣，這樣就會重復征稅，增加稅負。(3)過渡期內，三種發票不能抵扣1，且為營改增前購買。稅改後，他們收到了營改增前簽訂的材料采購合同，合同已履行完畢，但建材是營改增後收到的，用於營改增前未完工程，營改增後才支付給供應商，並收到材料供應商開具的增值稅專用發票。2.營改增前購買，稅改後繳納。營改增前采購的物資已用於營改增前已完成的建設項目，營改增後支付貨款，並收到供應商開具的增值稅專用發票。3.過渡期內，非工程采購支付了營改增前采購的設備、勞保用品、辦公用品，但營改增後收到了供應商開具的增值稅專用發票。雖然都是在營改增後領取的抵扣發票，但是只要合同履行或者領取的物資是營改增前的，這些過渡期的發票都是不能抵扣的！(4)沒有銷售清單，無法抵扣供應商開出壹批材料的發票，匯總運輸發票，辦公用品，勞保用品沒有銷售清單。《國稅法諾》第十二條。156規定壹般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可以匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，應通過防偽稅控系統開具銷售貨物或提供應稅服務清單，並加蓋財務專用章或發票專用章。(五)集體福利專用發票不得抵扣為集體福利或者個人消費購買的貨物或者應稅勞務，以及後續的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。已申報抵扣的，視同進項稅額轉移。但是，購買機器、機械、運輸工具和其他與生產經營有關的設備、工具、器具等固定資產，除用於增值稅應稅項目外，還用於集體福利或者個人消費的，準予扣除。如果購買的商品用於企業職工福利，不能使用專用發票抵扣，如企業購買的飲水機、飲用水、微波爐等。但如果同壹物品用於不同的用途，憑證就可能從不可抵扣變為可抵扣:比如報社買了壹臺電視機，安裝在職工宿舍或職工食堂，這是職工的壹項福利，但不能抵扣。但如果其購買的電視機用於采訪工作，專門用於體育新聞采訪部門，方便體育記者觀看球賽直播和撰寫新聞稿，則是用於其新聞產品的制作，可以扣除。2014“交通運輸和部分現代服務業”改革後，以企業名義購買的進口豪車，只要企業用於生產經營，也可以從企業抵扣。(六)非正常損失材料的發票不得從非正常損失材料和運輸費用中抵扣進項稅額。例如，非正常損失購進貨物及相關的加工、修理修配勞務和運輸勞務的進項稅額，不得在財稅號附錄1第十條第(二)項中抵扣。106:營業稅改征增值稅試點實施辦法。第(三)項規定，非正常損失的產品和產成品所耗用的購進貨物(不含固定資產)、加工修理修配勞務或者運輸勞務的進項稅額，不得從銷項稅額中扣除。(七)按2%征收的固定資產不得從銷售額中扣除。2009年以前購買的固定資產，單純按2%征收，不能作為進項稅抵扣。主要是2009年以前，固定資產的增值稅發票不能抵扣，要按照發票總額計入固定資產成本。現在固定資產可以抵扣進項稅了。為減輕銷售企業稅負，增值稅可減按2%征收。(八)超過65，438+080天取得的專用發票根據《國家稅務總局關於調整增值稅抵扣憑證抵扣期限有關問題的通知》(國〔2009〕665，438+07號)第壹條規定，增值稅壹般納稅人取得2065，438+00+65，438+0之後開具的增值稅專用發票，且機動車銷售統壹發票應自開具之日起180日內經稅務機關認證，認證通過後的次月申報期內向主管稅務機關申報進項稅額抵扣。基於此規定，取得的增值稅專用發票超過法定認證期限180天，不能抵扣進項稅額。(九)固定資產下列三種情況納稅人已抵扣進項稅額的固定資產出現下列三種情況的，應在當月按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=固定資產凈值×適用稅率(壹)用於免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務；(二)購進貨物及相關應稅服務的非正常損失；(三)非正常損失的在產品和產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；(本辦法所稱固定資產凈額，是指納稅人按照財務會計制度計算的折舊後的固定資產凈額。)(10)四種進項不允許抵扣1，增值稅小規模納稅人購進貨物取得的發票不允許抵扣進項稅額。2.增值稅壹般納稅人作為小規模納稅人經營期間(壹般納稅人新業務申請受理和審批期間除外)購進貨物或者應稅勞務取得的增值稅發票，不得抵扣。3.增值稅壹般納稅人(除新開業經批準為增值稅壹般納稅人的以外)在批準月份取得的增值稅發票，不得抵扣進項稅額。4.增值稅壹般納稅人從小規模納稅人購進貨物或者應稅勞務並取得普通發票(購買農產品除外)的，不得抵扣進項稅額。(11)以下三種情況不能扣除1。壹般納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得不符合法律、行政法規或者國務院財政、稅務部門有關規定的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票的，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。2.增值稅壹般納稅人取得的增值稅專用發票抵扣聯與海關進口增值稅專用繳款書交叉稽核比對未返回比對結果或比對不符時，不允許抵扣進項稅額。3.實行“先比對後抵扣”海關進口增值稅專用繳款書管理方式的增值稅壹般納稅人取得進口增值稅專用繳款書審核比對的，不允許抵扣進項稅額。雖然不能認證專用發票，納稅人識別號不匹配，發票代碼和號碼不匹配，但不允許抵扣進項稅。但買方可以要求賣方重新開具專用發票，重新認證後仍可在規定時間內申報抵扣。(12)五類減免稅不能按1抵扣，購買免稅商品取得增值稅抵扣憑證的不能抵扣進項稅額(從國有糧食企業購買免稅糧食除外)。2.免征增值稅的貨物或者應稅勞務，以及後續的運輸費用、銷售免稅貨物的運輸費用，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額，已申報抵扣的進項稅額應當轉出。3、納稅人在免稅期內購買免稅項目貨物或應稅勞務取得的增值稅抵扣憑證，不得抵扣。4.免稅貨物再次征稅後，貨物免稅期內收到的增值稅抵扣憑證上註明的進項稅額不允許抵扣。5.減征或免征的進口貨物增值稅和與周邊國家減征或免征的易貨貿易增值稅不得作為進口貨物的進項稅額抵扣。(十三)作廢、停用的增值稅發票1。取得無效增值稅抵扣憑證的，不能抵扣進項稅額。2.納稅人在停止抵扣進項稅額期間購進的貨物或者應稅勞務的進項稅額，不得在批準抵扣進項稅額時結轉抵扣。3.增值稅壹般納稅人在停止抵扣進項稅額期間發生的全部進項稅額，包括停止抵扣期間取得的進項稅額和前期剩余稅額，在恢復抵扣進項稅額資格後不得抵扣。(十四)未辦理增值稅壹般納稅人認定的納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，且未辦理壹般納稅人認定手續的，按照增值稅稅率按照銷售額計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。增值稅壹般納稅人會計核算不健全或者不能提供準確納稅信息的，應當按照銷售額計算應納稅額，不得抵扣取得的進項稅額。(15)增值稅不能從購買商品的退貨中扣除。壹般納稅人因購進貨物退折而收回的已繳納增值稅進項稅額，應當在購進貨物退折發生當期的進項稅額中扣除。(十六)增值稅服務劃分不明確，壹般納稅人無法劃分不能抵扣的進項稅額的，按照以下公式計算不能抵扣的進項稅額:不能抵扣的進項稅額=當月不能劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額÷當月銷售總額和營業額。
5.辦公用品進項稅可以抵扣嗎？
修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條不得從銷項稅額中扣除: (壹)用於非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；(二)購進貨物及相關應稅服務的非正常損失；(三)非正常損失的在產品和產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用的消費品；(五)本條第(壹)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅商品的運輸費用。辦公用品不屬於上面規定的五個不可抵扣的領域，進項稅當然可以抵扣。辦公用品雖然不構成產品實體，但有助於產品的形成，即用於增值稅的應稅項目，所以可以抵扣進項稅。
六、壹般納稅人哪些進項發票不能抵扣？
進項發票有以下幾種情況不能抵扣:1。不符合規定的扣稅憑證是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。取得的增值稅抵扣憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。2:抵扣進項稅的完稅憑證信息不完整。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當有書面合同、付款憑證和境外單位的對賬單或者發票。信息不完整的，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。3.未按規定開具紅字增值稅專用發票的納稅人，有應稅行為，開具增值稅專用發票後出現開票或折扣、暫停或退回銷售錯誤的，應按照《中華人民共和國國家稅務總局規定》開具紅字增值稅專用發票；未按規定開具紅字增值稅專用發票的，不得按規定抵扣銷項稅額或銷售額。4.成本費用無法取得增值稅專用發票。比如在房地產企業的成本構成中，如前期開發費用、支付給被拆遷人的拆遷補償款、支付給農戶或村委會的青苗補償款、工資薪金、傭金(業務信息費)、政府基金、差旅費等。，因為無法取得增值稅專用發票，所以無法生成進項稅抵扣。五、取得虛開的增值稅專用發票中華人民共和國國家稅務總局公告第33號(2012):“納稅人虛開增值稅專用發票，未就其虛開的金額申報繳納增值稅的，按照其虛開的金額繳納增值稅；已申報繳納虛增額增值稅的，不再按其虛增額繳納增值稅。對納稅人虛開增值稅專用發票的行為，稅務機關應當按照稅收征管法和《發票管理辦法》的有關規定進行處罰。納稅人取得虛假的增值稅專用發票，不得作為合法有效的增值稅扣稅憑證抵扣其進項稅額。因此，付款人取得的虛開增值稅專用發票不能作為進項抵扣。不及物動詞不符合進項稅抵扣規定的異常專用發票《國家稅務總局關於增值稅異常扣稅憑證抵扣問題的通知》第二條規定，主管稅務機關對納稅人取得的異常憑證進行調查核實。尚未申報扣款的異常憑證，暫不允許扣款。經主管稅務機關核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣規定的，應允許納稅人繼續申報抵扣。經主管稅務機關核實，已申報抵扣的異常憑證，不符合現行增值稅進項稅額抵扣規定的，將轉出進項稅額。七:取得的失控專用發票。增值稅專用發票失控是指防偽稅控企業丟失、被盜金稅卡的增值稅專用發票和被列為異常戶的防偽稅控企業未向稅務機關申報或未按規定納稅的增值稅專用發票。增值稅壹般納稅人取得失控發票，其進項稅額不得抵扣。壹般納稅人在稅務機關按異常戶登記失控專用發票後，向稅務機關申請防偽納稅申報的，主管稅務機關可通過防偽納稅申報子系統的逾期納稅申報功能受理納稅申報。如發現賣方已申報繳納稅款，賣方主管稅務機關可通過調查系統向買方主管稅務機關出具書面證明並回復。失控發票可作為買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。八:善意取得虛假專用發票無法重新取得合法有效的專用發票。納稅人善意取得虛假的增值稅專用發票，是指買賣雙方存在真實的交易，買方不知道所取得的增值稅專用發票是通過非法手段取得的。已善意取得虛開增值稅專用發票的納稅人，如能再次取得合法有效的專用發票，允許抵扣進項稅額；不能再次取得合法有效的專用發票的，不得抵扣進項稅額或者收回已抵扣的進項稅額。九:非客觀原因造成的專用發票逾期。取得增值稅專用發票的壹般納稅人，應自開具之日起180日內到稅務機關進行認證，並在認證後的次月申報期內向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。納稅人未按規定期限進行進項稅額抵扣申報的，其進項稅額不得抵扣。十、非稅務機關責任、因技術錯誤導致的涉嫌非法發票分為以下類型:無法認證、認證不壹致、密文不正確、重復認證、認證時失控、認證後失控、納稅人識別號認證不壹致(發票所列買方納稅人識別號與申請認證企業的納稅人識別號不壹致)。無法認證、納稅人識別號與認證不符和發票代碼號與認證不符(密文與明文比對，發票代碼或號碼不符)的發票，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。稅務機關應將發票原件退還企業，企業可以要求銷售者重新開具。對重復認證、密文不正確、認證不壹致(不含發票碼號認證不壹致)、認證時失控、認證後失控的發票，暫不作為增值稅進項稅額抵扣憑證，稅務機關扣留原件，移送稽查部門作為案源查處。經稅務機關確認屬於稅務機關責任，因技術錯誤造成的，允許作為增值稅進項稅額抵扣憑證；非稅務機關責任、因技術錯誤造成的，不得作為進項增值稅抵扣憑證。XI。未提供銷售貨物或者應稅勞務清單的匯總專用發票國稅發[2006]156號第十二條規定，壹般納稅人銷售貨物或者應稅勞務可以開具匯總專用發票。匯總開具專用發票的，應通過防偽稅控系統開具銷售貨物或提供應稅服務清單，並加蓋財務專用章或發票專用章。因此，如果沒有供應商開具的銷售清單，“壹批材料”的發票、運輸發票、辦公用品、勞保用品都不能抵扣。十二:購買貨物或者應稅勞務，取得的增值稅專用發票與票價不壹致，支付貨物或者應稅勞務的對象。納稅人購進貨物或者應稅勞務，支付運輸費用時，支付的對象必須與開具抵扣憑證的銷售單位和服務提供者壹致，才能申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。所以票價不壹致就不能抵扣進項稅。十三:營改增前簽訂經濟合同，營改增前簽訂的物資采購合同已履行完畢，但建材在營改增後收到並用於營改增前未完工程，在營改增後支付給供應商並收到物資供應商開具的增值稅專用發票。施工房地產企業選擇簡易計稅方法的，不能抵扣增值稅進項稅額。營改增前采購的物資已用於營改增前完成的建設工程，營改增後支付貨款，並收到供應商開具的增值稅專用發票。營改增前購買的設備、勞保用品、辦公用品等增加支付，但營改增後收到供應商開具的增值稅專用發票。