特點/區別
認定條件不同
1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的,可以認定為壹般納稅人,100萬以下的為小規模;
2、主要從事貨物批發零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為壹般納稅人,180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬於小規模納稅人;反之,為壹般納稅人。
帳務處理上區別
(壹)在購買商品時,如果對方開具增值稅發票,兩者處理存在不同
1、壹般納稅人處理為
借 庫存商品等
借 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸 銀行存款等
2、小規模納稅人為
借 庫存商品等
貸 銀行存款等
小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(二)在銷售商品時,采用的稅率不同。
1、壹般納稅人:
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
2、小規模納稅人:
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅
稅收管理規定的區別
1、壹般納稅人:銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2、小規模納稅人:只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
稅率與征收率不同
1、壹般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業務按簡易辦法征收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。
2、小規模納稅人:商業小規模按4%征收率;商業以為小規模按6%,(免稅的除外)。
區分壹般納稅人和小規模的標準和意義是什麽?
壹般納稅人和小規模納稅人劃分的標準有兩個: 壹是,從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,兼營貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在100萬元以上的為壹般納稅人;反之,則為小規模納稅人。從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在180萬元以上的為壹般納稅人;反之,則為小規模納稅人。 二是,財務制度健全的為壹般納稅人;反之,則為小規模納稅人。 上述兩個劃分標準,其中最關鍵的是財務制度是否健全。正因如此,在劃分壹般納稅人和小規模納稅人方面存在著幾個例外: (1)壹般納稅人,若財務制度不健全,稅務機關在征稅時采用壹般納稅人的稅率,但不得抵扣進項稅金; (2)小規模納稅人若財務制度健全,通過申請,稅務機關審核,可視為壹般納稅人; (3)對那些非營利性納稅人,雖然年應稅銷售額達到或超過壹般納稅人的標準,財務制度也較健全,但壹年中發生銷售次數極少,也可視為小規模納稅人 區分壹般納稅人和小規模的意義在於對不同的納稅人實施不同的稅收征收管理,便於實施稅收的有效控制的同時,降低稅收成本
壹般納稅人和小規模納稅人有什麽區別?如何判斷自己的公司屬於什麽類型?
壹般納稅人繳納17%的增值稅,小規模納稅人繳納13%的增值稅。壹般大型企業都是壹般納稅人,中小型企業根據業務的類別區分壹般和小規模。
壹般納稅人與小規模納稅人有經濟往來時,壹般納稅人開具17%增值稅專用發票,小規模納稅人不開增值稅發票,由國稅局開具13%的小規模納稅人增值稅專用發票
壹般納稅人和小規模的區別?
簡單來說,剛成立公司的時候,可以選擇做小規模納稅人,或者是壹般納稅人。
如果壹個月開票不多的話,建議先做小規模納稅人。
待公司發展起來後,到了壹定的規模後,稅局會強制升級為壹般納稅人的,具體的開票額度是:工業型生產加工的公司50萬,商業銷售型公司80萬,服務型公司500萬。當公司連續12個月開票總和達到以上數值時(任意區間),稅局會強制升級的,升級成壹般納稅人後,是沒得降下來的。
還有壹個就是申請發票的問題,如果申請了發票開得少,稅局下個月可能會減少發票量,到時不夠發票開又得去申請了。
註冊公司大規模和小規模區別?
大規模公司和小規模公司,不是在註冊時就能註冊,沒有註冊大規模公司和小規模公司的。在工商行政管理機關註冊登記營業執照時,只有註冊資金的大小,沒有大規模公司和小規模公司的。通常情況下,大規模公司,註冊資金比較大,小規模公司註冊資金比較小。
而稅務機關確定小規模納稅人,是年營業額在五百萬元以下的單位,超過五百萬元的企業,都是壹般納稅人,但五百萬元以下的企業,經申請也可認定為小規模納稅人。
小微企業和壹般納稅人的區別?
二者是不同的概念,所以涉及到的稅收優惠政策不壹樣。 1、小型微利企業涉及到三個標準:資產規模不超過5000萬;從業人數不超過300人;應納稅所得額不超過300萬。
壹般納稅人是增值稅上的概念,壹般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。
壹般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。