增值稅專用發票,如果已經認證和報稅,就不能作廢了,但是可以通過申請紅字發票,以此抵充原增值稅專用發票的稅額;
1、登陸"防偽稅控開票軟件"之後,點擊軟件上方"紅字發票管理",在下拉菜單中,選擇"增值稅專票紅字信息表填開";
2、在"開具紅字發票信息選擇"對話框中,輸入發票代碼、發票號碼,點擊"下壹步";
3、進入"紅字發票信息表"的界面,在右下角的"申請理由"中輸入需要開具紅字發票的原因,確定無誤,再點擊操作界面上方的"上傳",防偽稅控開票軟件會自動將此份紅字發票申請單上傳到當地稅務系統的服務器中,只要系統審核無誤,大約等待5-10秒左右即可返回"審核成功"的信息,那麽這就表示這份紅字發票申請單已經申請成功,接著就可以直接開具紅字發票了;
增值稅專用發票已經認證,對方卻作廢了,怎麽辦
這種情況認證後不能抵扣進項稅額.如果已經抵扣需要做進項轉出處理.
如銷貨方開出發票後,在防偽稅控開票系統中作"作廢"操作,且在抄報稅和申報時按"作廢"票處理的,購貨方取得的發票抵扣聯已認證的,不得抵扣進項稅,也不得退回開票方.
銷貨方在未取得購貨方專用發票的發票聯和抵扣聯,是不得擅自將已開具的專用發票作廢的,否則會出現稽核比對不符.對於購貨方已認證相符的增值稅專用發票是不得退還給開票方的.貴公司應在系統中申請開具紅字專用發票,然後根據開票方開來的紅字發票後作進項稅額轉出,再由開票方重新開具藍字發票給貴公司.
除此之外在向對方開具紅字發票申請前不能向對方付款,否則對方可能不再開具藍字發票.
政策依據:
《國家稅務總局關於認真做好增值稅專用發票發售、填開管理等有關問題的通知》(國稅函〔2003〕785號)第四條規定,在未收回專用發票抵扣聯及發票聯,或雖已收回專用發票抵扣聯及發票聯但購貨方已將專用發票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下,銷貨方壹律不得作廢已開具的專用發票.
《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十五條規定,用於抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外).認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方.
已經報過稅的發票怎麽作廢?因此在發票報過稅它是不能夠作廢,但是,也可以通過其它的方法補救,要是在工作中再遇到類似的事情,財務也可以結合實際的情況來進行處理.更多發票作廢、發票更正、發票處理的內容,可以關註本網內容更新.