想補,當然最標準,最常規的操作就是更正(補)相應期間的申報表,按照納稅義務發生時間把每期的印花稅如實補進去。
這種補法的下:
優點:正規沒有風險,符合稅法要求
缺點:
1、有滯納金,時間越長,金額越大,滯納金越多。
2、涉及期間多,需要壹壹補申報,申報過程繁瑣,印花稅補交當期後還涉及追補扣除企業所得稅的問題(印花稅是成本,企業所得稅也允許扣除),還涉及更正企業所得稅申報表。
3、企業從來沒申報印花稅,大概率是電子稅務局連稅種都沒核定過,要按期補稅,還需要先聯系稅務局核定印花稅稅種(按期申報)。
02#
利用電子稅務局按次申報的功能補以前的印花稅。
按次申報是壹種申報方式,在這種方式下,納稅人可以在電子稅務局自行補繳以前的印花稅。
方法:
1、在電子稅務局財產和行為稅納稅申報入口,先做印花稅稅源采集
這裏因為是補以前的,所以需要進入老版本報表(2022年7月1日後印花稅申報表又有變化)采集
2、做按次稅源采集,比如我是補2020年6月1日的印花稅,我選擇所屬期是2020年的期間。
采集後保存即可。
3、點擊納稅申報,選擇采集的信息進行申報即可。
采用這種方式補稅
優點:
1、不用單獨做稅種認定,直接自己在電子稅務局去補采集,補申報就可以完成
2、也可以選擇稅款的所屬期進行補申報,符合稅款本身的所屬期。
3、2022年7月1日之前按次申報滯後申報的情況下,電子稅務局系統就這部分稅款是沒有設置滯納金的,系統不會生成滯納金。
缺點:
1、雖然系統沒有產生滯納金,但是畢竟是滯後申報了,只因為以前印花稅條例沒有明確申報期限,所以系統也沒設置滯納金,但是實際中可能存在風險。
2、如果補2022年7月1日後的稅款,按次申報是設定了滯納金的。
03#
直接把涉稅金額加到當期,壹並申報。
這種方式也很好理解,就是統計漏交的涉稅金額,直接在當期申報期申報。
這種方式下
優點:
1、簡單容易操作,匯總金額後直接報當期
2、當期申報,系統自然也不好給妳生成滯納金,因為妳選擇的所屬期是當期
缺點:
1、沒按照稅款所屬期申報,實際上也是不合規的,屬於滯後申報,查到了也應該按照所屬期更正申報,補滯納金。
04#
所以,關於補印花稅的幾種思路,二哥能想到的就是這些,其他的我不知道大家還有沒有什麽辦法,當然妳說妳保持原狀,以前會計都沒交,現在我補了反而系統前後數據變化過大更異常,妳也先不補更好,那是妳的想法,這裏二哥不做多的討論,這裏主要討論要補的情況。
思路就是這些,如果妳要問我怎麽選擇。
如果妳膽小,公司也不在乎這點滯納金,合規第壹,那沒的說,選擇第壹種,正常去補。
如果不想交滯納金,膽子大點,可以嘗試第二種辦法,如果第二種也嫌棄麻煩,考慮第三種辦法。
雖然三種辦法各有利弊,但是總的來說,補了都是沒有比不補好,因為結果都是妳已經補了稅款,不管妳有沒有滯納金,但是以後稅局查到,真正要讓妳交滯納金,至少說妳滯納金計算的期間也少了(從欠稅到繳納這個期間),但是妳壹直不繳納,這個滯納金期間自然是越拖越長,滯納金自然也是越拖越多。
05#
最後說說補繳印花稅分錄問題
正常情況下,補以前年度稅金,涉及以前年度損益調整,我們會做以前年度損益調整科目
稅金部分:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交印花稅
借:應交稅費-應交印花稅
貸:銀行存款
滯納金部分:
借:以前年度損益調整
貸:銀行存款
如果執行非企業準則,而且金額不大也不大,也可以直接計入當期費用
稅金部分:
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交印花稅
借:應交稅費-應交印花稅
貸:銀行存款
滯納金部分:
借:營業外支出
貸:銀行存款