營改增試點範圍的非居民企業在計算繳納非居民企業所得稅、增值稅、附加稅費時計稅基數應如何確定的問題。
例：1：非居民企業與境內公司簽訂特許權使用費合同（假設該合同在營改增前需在地稅繳納營業稅），合同價款100元，（合同約定各項稅款由非居民企業承擔），如何計算扣繳企業所得稅及增值稅及附加（假設適用的增值稅稅率為6%，地方附加稅費***計10%）？分析：增值稅為價外稅，計算扣繳非居民企業所得稅的計稅依據含稅所得額應為不含增值稅的收入額扣繳增值稅 = 100/(1+6%) * 6% = 94.34 ×6% = 5.66元扣繳企業所得稅 = 94.34×10% = 9.43元扣繳附加稅費 = 5.66×10% = 0.57元實際應支付給非居民企業的稅後價款 = 100-5.66-9.43-0.57 = 84.34元。
營改增後增值稅可以扺扣土地增值稅和企業所得稅嗎營改增後，增值稅是不能可以扺扣土地增值稅和企業所得稅。增值稅是價外稅，與成本和利潤無關。
營改增後墓穴經營企業是否免征增值稅企業所得稅？營改增後墓穴經營企業，營業稅免稅，那麽免征增值稅，企業所得稅還是原來的征收辦法。
營改增後建築業交完增值稅後還用交企業所得稅嗎就是營業稅改成增值稅而已，其他變化不大，增值稅，城建稅，增值稅教育費附加，增值稅地方教育費附加，印花稅，企業所得稅稅
“營改增”補貼，是否計繳企業所得稅根據現行稅收政策，企業獲得“營改增”財政補貼，應當計繳企業所得稅。
《財政部、國家稅務總局關於財政性資金行政事業性收費 *** 性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）第壹條規定，企業取得的來源於 *** 及其有關部門的財政補助、補貼等，屬於財政性資金，均應計入企業當年收入總額。盡管該條第（二）條規定，“對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途並經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除”，但“營改增”財政扶持政策是各地自行出臺的，財政部、國家稅務總局沒有規定專項用途，更未經國務院批準，因此“營改增”補貼不屬於專項用途財政性資金。
? 再對照《財政部、國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）第壹條規定，企業獲得財政性資金要同時符合三個條件方能作為不征稅收入——企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；財政部門或其他撥付資金的 *** 部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算——而企業獲得“營改增”補貼，根本就拿不出相關的文件、資金管理辦法等。因此，“營改增”補貼要計入收入總額，計算繳納所得稅。
預繳企業所得稅的計算：營改增之後，房地產公司如何預繳企業所得稅？房地產營改增後，預售產品時預收房款， 在企業所得稅季度預交時，以不含增值稅的銷售額為預征企業所得稅的計稅依據。
比如地級市某房地產開發公司三季度預收售房款1000萬元，那麽該納稅人三季度應預繳企業所得稅：
1000萬元÷（1+11%）×10%×25%=22.52萬元 ?（其中的毛利率依據國稅發[2009]31號規定）。
如果屬於《建築施工許可證》合同約定開工日期在2016年4月1日前的老房地產項目，可選擇簡易計稅辦法，則企業所得稅預繳：
1000萬元÷（1+5%）×10%×25%=23.81萬元。
營改增後軍隊轉業幹部免征增值稅和企業所得稅嗎根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第壹條第四十款規定，1.從事個體經營的軍隊轉業幹部，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅；2.為安置自主擇業的軍隊轉業幹部就業而新開辦的企業，凡安置自主擇業的軍隊轉業幹部占企業總人數60%（含）以上的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。
營改增後企業所得稅的收入含稅嗎營改增後企業所得稅的收入是不含稅。增值稅都是價外稅，銷售額或營業收入都是不含增值稅的。
營改增後廣告公司還繳企業所得稅嗎營改增，只是將部分現代服務業原來征收營業稅的應稅服務改為以增值稅的應稅服務征收增值稅，這是屬於流轉稅方面改革的內容，沒有涉及到所得稅方面的內容。所以營改增後原來繳納企業所得稅的企業，還是應該繼續繳納企業所提稅的。