借:庫存商品-XXX
貸:應付賬款-暫估
2.下個月初，估計分錄要反了。
借:庫存商品(紅字)
貸:應付賬款-暫估(紅色)
估價過帳是在未取得發票時進行的暫估，在取得發票時不進行暫估。入庫單可以作為暫估過賬的附件。
擴展數據:
壹般情況下，成本應按實際發生的金額確認；
如果擬發生的成本能夠可靠地估計和計量，也可以按照當月的估計價值入賬；
比如月末，在發票還沒到，貨物已經到了的情況下，暫不核算相關的原材料或材料；
下月初，該分錄應根據紅色的預計金額進行沖銷。
發票到賬後，按照實際發票所列金額處理。
原則上，在評估人賬戶中發生的費用可以在稅前扣除，前提是遵守該原則，並且納稅人沒有濫用估計賬戶和少繳或不繳所得稅。
在實踐中，稅收原則如下:
企業所得稅匯算清繳前，發票已到貨或合同等其他原始憑證，能夠充分證明估計分錄真實性的，無需調整，否則應進行納稅調整。
不同財務軟件的估算管理
采購入庫業務大致可以分為三種情況:當期貨單已到，票單未到，貨單未到。會計制度要求使用月末抵銷。目前國內軟件大多支持月末抵銷、單到抵銷、單到抵銷三種核算方式供客戶選擇，有的軟件只提供單到抵銷。存貨核算系統中有兩種方式:委外加工入庫核算和存貨暫估核算，暫估有兩種方式:手工暫估和計劃價/最新出庫/入庫價暫估。
材料估計的會計處理:
1.采購或倉庫部門接收實物時，根據對方的交貨單據或合同價格填寫若幹份入庫單，實物入庫。月末，對於本月未收到發票賬單的已收貨憑證，分別復制貨物科目清單，根據應付供應商的價款進行如下賬務處理:
借:原材料、包裝材料等。
貸款:應付賬款-預計應付賬款(材料)
2.會計收到材料發票賬單，連同已承兌的商業匯票付款後，應在收據附發票後記賬:
借:原材料、包裝材料等。
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:應付賬款、銀行存款等。
同時根據發票賬單所附驗收單的日期或附表，需要在此發票賬單中扣除上月預計的材料金額，並作如下會計分錄。
借:原材料、包裝材料等。
貸:應付賬款-預計應付賬款(材料)
參考資料:
百度百科-估算