1.企業從中國購買商品:
借:材料采購等。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款等。
2 .企業接受投資轉化為商品:
借:原材料等
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:實收資本
3.企業捐贈的物品:
借:原材料等
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:營業外收入(資本公積)
4 .企業接受應稅服務(提供加工、修理修配勞務):
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)？
委托加工材料(委托加工材料)等。
貸款:銀行存款等。
5.購買免稅農產品:
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
材料采購等。
貸款:銀行存款等。
6.企業進口的貨物:
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
材料采購等。
貸款:銀行存款等。
7.企業購置固定資產:
借:固定資產
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款等。
8 .企業購買貨物或者接受應稅勞務直接用於非應稅項目，或者直接用於免稅項目且直接用於集體福利和個人消費的:
借:材料采購等。
貸款:銀行存款等。
9.小規模納稅企業購進貨物和接受應稅服務:
借:材料采購等。
貸款:銀行存款等。
10.企業購買貨物或者接受應稅服務時，取得普通發票(不含購買免稅農產品)而非專用發票:
借:材料采購等。
貸款:銀行存款等。
(二)銷項稅會計
1.銷售貨物或者提供應稅服務的企業:
借:銀行存款等。
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等。
2.企業將自產、委托加工或采購的貨物分配給股東或投資者:
借:應付股利。
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等。
3.小規模納稅人企業銷售貨物或者提供應稅勞務:
借:銀行存款等。
貸:應交稅費(應交稅費)-應交增值稅。
主營業務收入等。
4.企業將自產貨物或委托加工貨物用於非應稅項目的，視同銷售，照章計算增值稅。有兩種會計處理方法:壹種是將自產或委托生產的貨物作為非應稅項目，直接進行銷售處理，則:
借:在建工程等。
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
另壹種方法是企業將自產或委托生產的貨物用於非應稅項目。壹方面根據稅法規定按照銷售類似商品的價格計算應納稅額，另壹方面不做銷售處理，直接按照生產商品或委托商品的成本結轉成本。
會計分錄是:
借:在建工程。
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)庫。
存儲商品等。
5.企業向其他單位和個體經營者提供自產、委托加工或作為投資購買的貨物，應視同銷售，計算按規定應納增值稅:
借:長期投資
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或者:
借:長期投資
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等。
6.企業將自產或委托的貨物用於集體福利的，應視同銷售貨物按規定計算應納增值稅。然後:
借:應付職工-應付福利費。
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或者:
借:在建工程。
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
庫存商品
7.企業將自己生產、加工或者采購的貨物無償贈送給他人的，視同銷售貨物計算應納增值稅:
借:營業外支出
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或者:
借:營業外支出
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
庫存商品
8.企業應就隨產品銷售但單獨定價的包裝繳納增值稅:
借方:應收賬款等。
貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)其他業務收入。
企業未按規定退還包裝保證金和應納增值稅的:
借:其他應付款
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
非營業收入
(3)出口退稅的核算
根據規定，企業出口零稅率貨物，不計算銷售收入應繳納的增值稅。企業在辦理報關出口手續後，憑出口報關單等相關單證向稅務機關申報出口貨物的進項稅退稅。企業收到出口貨物退稅時:
借方:銀行存款
貸款:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
企業辦理出口退稅後，退貨或者退關的，應當繳納已退稅款:
借:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)
貸款:銀行存款
(4)進項稅轉出的核算。
企業采購的物資材料用於在建工程、職工福利等。，進項稅應相應轉入相關科目:
借:在建工程。
或應付員工工資(應付福利費)
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
企業在財產清查中發現的庫存材料、產成品等盤虧，按規定應轉入“待處理財產損失——流動資產損失”科目，進項稅額也應轉入“待處理財產損失——流動資產損失”科目，其會計分錄為:
借:待處理財產的損失和溢出-流動資產損失
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
主營業務收入
庫存商品等
(5)增值稅支付的會計處理。
壹般納稅人和工業企業按規定預繳增值稅時:
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
貸款:銀行存款
當需要在下月初補繳稅款時，進行與上述相同的分錄；收到退還的多繳稅款時，進行以下會計分錄:
借方:銀行存款
貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
小規模納稅人和工業企業預繳稅款時，應作如下會計分錄:
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:銀行存款
如需在次月初補繳稅款，則根據已繳稅款作相同分錄；如果需要退還多繳稅款，應在收到退還的稅款時作出會計分錄:
借方:銀行存款
貸款:應交稅費-應交增值稅
擴展數據
國產外購貨物的增值稅會計處理；
企業在境內采購的貨物，應按專用發票上註明的增值稅金額，借記“應交稅金及應交增值稅(進項稅)”科目，按專用發票上記載的金額，借記“材料采購”(按計劃成本計價)、“原材料”(按實際成本計價)、“商品采購”、“制造費用”、“管理費用”、“營業費用”。
貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。對於退回購買的商品，作相反的會計分錄。
根據規定，企業購進貨物或者應稅勞務，未按照規定取得並保存增值稅抵扣憑證，或者增值稅抵扣憑證未按照規定註明增值稅稅額及其他有關事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中扣除。
在會計核算中，購進貨物或應稅勞務支付的增值稅不能記入“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，而應記入購進貨物或應稅勞務的成本。