增值稅稅率是壹般納稅人使用的，有17%和13%、11%（營改增運輸企業壹般納稅人、年銷售額500萬及以上）、6%（營改增現代服務業壹般納稅人、年銷售額500萬元及以上）。
征收率是簡易辦法納稅時使用的，有3%(小規模納稅人簡易辦法計算征收），和4%（納稅人銷售舊貨包括固定資產按照4%減半交納增值稅）、6%（小型電廠、自來水、商用混凝土等選擇簡易辦法計算交納增值稅）。
增值稅稅率和增值稅征收率的區別征收率是小規模納稅人或者特殊情況下才使用，為3%或5%
稅率是壹般納稅人使用，有：17%、11%、6%
增值稅稅率和征收率的區別增值稅的稅率，適用於壹般納稅人，目前有17%、13%、11%和6%***四檔稅率；增值稅的征收率適用於小規模納稅人和特定壹般納稅人。小規模納稅人統壹按3%的征收率計征；對壹些特定的壹般納稅人，則適用6%、5%、4%、3%四檔征收率。具地說，征收率為6%的項目包括自來水、小型水力發電單位生產的電力、部分建材產品和生物制品；征收率為5%的項目為中外合作開采的原油、天然氣；征收率為4%的項目包括寄售、典當和拍賣商品、銷售舊貨；征收率為3%的項目為公***交通運輸等營改增個別應稅服務。
稅率與征收率都是應征稅額與課稅對象的比例。但兩者又有不同，稅率是在稅收法律中明確定義的，是稅法的構成要素，如增值稅稅率有：17%，13% ,11%。征收率則不是稅法的構成要素，是征對特定納稅主體的特定課稅對象設定的，如增值稅中對小規模納稅人按3%的征收率計征增值稅。
增值稅預征稅率與增值稅稅率區別增長稅按納稅人不同，可以分為壹般納稅人和小規模納稅人
壹般納稅人根據不同的情況適用是稅率有17%，13%，6%，4%
小規模納稅人根據不同的情況適用稅率有3%，2%
上面所說的稅率的意思就是企業根據其銷售額計算其當期應納稅額的稅率。
增值稅預征稅率壹般是3%，在小規模納稅人轉為壹般納稅人過程中，有個納稅輔導期，在這期間，企業每次購買的稅票不得超過25份，當月多次領購的按照上壹次已領購並開具發票3%銷售額的預繳增值稅。
這個預交的增值稅，就是先交個稅務機關的增值稅，防止納稅人不能按時納稅，並根據當月按實際需繳納的金額，多退少補。
增值稅稅率和征收率有什麽區別稅率是針對壹般納稅人執行壹般計稅法的，征收率是針對小規模納稅人和壹般納稅人執行簡易計稅法的。
壹般納稅人執行壹般計稅法的進項稅=含稅價÷（1+稅率）×稅率，應交增值稅=銷項稅-進項稅
壹般納稅人執行簡易計稅法的和小規模納稅人的應交增值稅=含稅價÷（1+征收率）×征收率
如何理解增值稅稅率與征收率壹、增值稅稅率
增值稅稅率是指增值稅的適用稅率，是指的法定稅率，用於增值稅壹般計稅方法的計算。
(壹)適用稅率為17%
1.銷售或者進口除列舉的適用稅率為13%和0之外的貨物。貨物，是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。(中華人民***和國國務院令第538號)
2.提供加工、修理修配勞務。(中華人民***和國國務院令第538號)
3.提供有形動產租賃服務。(財稅〔2016〕36號)
(二)適用稅率額13%
適用低稅率貨物，采用的是正列舉方式，列入範圍的才適用。這些貨物多數是屬於農產品、支農產品以及教育文化等方面的 *** 支持性優惠稅率。包括銷售或者進口下列貨物：
1.糧食、食用植物油;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜誌;飼料、化肥、農藥、農機、農膜。(中華人民***和國國務院令第538號)
2.農產品，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。具體征稅範圍暫繼續按照《財政部國家稅務總局關於印發〈農業產品征稅範圍註釋〉的通知》(財稅字[1995]52號)及現行相關規定執行。(財稅[2009]9號)
下列貨物也視同為農產品：
(1)棕櫚油、棉籽油。(財稅字[1994]26號)
(2)茴油、毛椰子油。茴油是八角樹枝葉、果實簡單加工後的農業產品，毛椰子油是椰子經初加工而成的農業產品。(國稅函[2003]426號)
(3)食用鹽。其具體範圍是指符合《食用鹽》(GB5461—2000)和《食用鹽衛生標準》(GB2721—2003)兩項國家標準的食用鹽。(財稅[2008]171號)
(4)掛面。(國稅函[2008]1007號)
(5)幹姜、姜黃。幹姜是將生姜經清洗、刨皮、切片、烘烤、晾曬、熏硫等工序加工後制成的產品。姜黃包括生姜黃，以及將生姜黃經去泥、清洗、蒸煮、晾曬、烤幹、打磨等工序加工後制成的產品。(國家稅務總局2010年第9號公告)
(6)橄欖油。(國稅函[2010]144號)
(7)巴氏殺菌乳、滅菌乳。按照《食品安全國家標準—巴氏殺菌乳》(GB19645—2010)生產的巴氏殺菌乳和按照《食品安全國家標準—滅菌乳》(GB25190—2010)生產的滅菌乳;但是，按照《食品安全國家標準—調制乳》(GB25191—2010)生產的調制乳，不屬於初級農業產品，應按照17%稅率征收增值稅。(國家稅務總局公告2011年第38號)
(8)杏仁油、葡萄籽油。(國家稅務總局公告第22號)
3.農用水泵、農用柴油機。農用水泵是指主要用於農業生產的水泵，包括農村水井用泵、農田作業面潛水泵、農用輕便離心泵、與噴灌機配套的噴灌自吸泵。其他水泵不屬於農機產品征稅範圍。農用柴油機是指主要配套於農田拖拉機、田間作業機具、農副產品加工機械以及排灌機械，以柴油為燃料，油缸數在3缸以下(含3缸)的往復式內燃動力機械。4缸以上(含4缸)柴油機不屬於農機產品征稅範圍。(財稅字[1994]60號)
4.農用挖掘機、養雞設備系列、養豬設備系列產品屬於農機，適用13%增值稅稅率。(國家稅務總局公告第12號)
5.音像制品。是指正式出版的錄有內容的錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤。(財稅[2009]9號)
6.電子出版物。是指以數字代碼方式，使用計算機應用程序，將圖文聲像等內容信息編輯加工後存儲在具有確定的物理形態的磁、光、電等介質上，通過內嵌在計算機、手機、電子閱讀設備、電子顯示設備、數字音/視頻播放設備、電子遊戲機、導航儀以及其他具有類似功能的設備上讀取使用，具有交互功能，用以表達思想、普及知識和積累文化的大眾傳播媒體。載體形態和格式主要包括只讀光盤(CD只讀光盤CD-ROM、交互式光盤CD-I、照片光盤Photo-CD、高密度只讀光盤DVD-ROM、藍光只讀光盤HD-DVDROM和BDROM)、壹次寫入式光盤(壹次寫入CD光盤CD-R、壹次寫入高密度光盤DVD-R、壹次寫入藍光光盤HD-DVD/R，BD-R)、可擦寫光盤(可擦寫CD光盤CD-RW、可擦寫高密度光盤DVD-RW、可擦寫藍光光盤HDDVD-RW和BD-RW、磁光盤MO)、軟磁盤(FD)、硬磁盤(HD)、集成電路卡(CF卡、MD卡、SM卡、MMC卡、RS-MMC卡、MS卡、SD卡、XD卡、T-Flash卡、記憶棒)和各種存儲芯片。(財稅[2009]9號)
7.二甲醚。是指化學分子式為CH3OCH3，常溫常壓下為具有輕微醚香味，易燃、無毒、無腐蝕性的氣體。(財稅[2009]9號)
8.中小學教材配套產品。對納稅人生產銷售的與中小學課本相配套的教材配套產品(包括各種紙制品或圖片)，應按照稅目“圖書”13%的增值稅稅率征稅。(國稅函[2006]770號)
9.由石油伴生氣加工壓縮而成的石油液化氣。(國稅發[2005]83號)
10.密集型烤房設備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板。(國家稅務總局公告2012年第10號)
11.國務院規定的其他貨物。
(三)適用稅率為11%
提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權。(財稅〔2016〕36號，註意：這裏采用的是正列舉法，不在列舉範圍的，不適用)
(四)適用稅率為6%
除了提供有形動產租賃服務、適用11%稅率的列舉服務項目以及適用0%的跨境應稅行為以外的應稅服務。(財稅〔2016〕36號)
(五)適用稅率為0%
1.納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規定的除外。(中華人民***和國國務院令第538號)
2.境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體範圍由財政部和國家稅務總局另行規定。(財稅〔2016〕36號)
小結
適用稅率為17%與6%的，屬於增值稅中貨物、勞務和服務的最基本稅率。
適用稅率為13%和11%的，屬於特殊調節性稅率，采用正列舉方式，列舉之外的壹般采用最基本稅率，其中13%的主要是支持農業和文化教育的產品，11%的主要是涉及交通、郵電和不動產領域的項目。
適用稅率為0%的，屬於向境外(包括海關特殊監管區域具有退稅功能的部分區域)銷售貨物或者提供服務的行為。
二、增值稅征收率
增值稅征收率主要是針對小規模納稅人和壹般納稅人適用或者選擇采用簡易計稅方法計稅的項目。采用征收率計稅的，不得抵扣進項稅額。
(壹)征收率為3%
除以下列舉的貨物、勞務和服務項目適用對應的征收率外，其它項目和行為均適用3%的基本征收率。
(二)征收率為5%
1.銷售自行開發、取得、自建的不動產。(財稅〔2016〕36號，註意：個人銷售購買的住房有特殊的征免稅規定，但征收率壹致)
2.不動產經營租賃服務。註意：有兩個例外壹是個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。二是公路經營企業中的壹般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇減按3%征收率的簡易方法計稅。(財稅〔2016〕36號、財稅〔2016〕47號)
特殊情形
(1)納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產經營租賃服務征稅。
(2)納稅人以長(短)租形式出租酒店式公寓並提供配套服務的，按照住宿服務繳納增值稅。也就是說征收率為3%。但是，如果沒有提供配套服務的，是否可以理解為按照不動產經營租賃服務征稅?
3.無論壹般納稅人還是小規模納稅人，提供勞務派遣服務選擇差額納稅的。註意：小規模納稅人提供勞務派遣服務按全額納稅的，征收率為3%(財稅〔2016〕47號)
4.壹般納稅人收取試點前開工(指相關施工許可證註明的合同開工日期在2016年4月30日前)的壹級公路、二級公路、橋、閘通行費，選擇適用簡易計稅方法的。(財稅〔2016〕47號)
5.壹般納稅人提供人力資源外包服務，選擇適用簡易計稅方法的。(財稅〔2016〕47號)
6.納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，選擇適用簡易計稅方法的，按照差額5%的征收率計算繳納增值稅。(財稅〔2016〕47號)
7.壹般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。(財稅〔2016〕47號)
小結
基本征收率為3%。對於不動產銷售和租賃及相關有涉及的壹些項目作5%的制度性安排。對勞務派遣、人力資源服務選擇簡易差額納稅的，給予高的征收率。
增值稅扣除率和增值稅稅率的區別1.增值稅稅率的壹般規定：
我國增值稅營該增後設置有幾檔稅率，如：壹檔為基本稅率17%，壹檔為低稅率13%，和11%和6%的稅率，此外還對出口貨物實行零稅率。
2.增值稅扣除率，是相對於進項抵扣而言：
準予抵扣的進項稅額=買價*扣除率，扣除率就是可抵扣的比例，有：17%，13%，10%，7%，3%，4%。
壹般為17% ，免稅農產品13%，廢舊物資10%，運費7%%，小規模納稅人為3%，銷售自己用過的固定資產售價大於原值的4%，還有舊貨經營單位用4%的稅率，不過是減半征。
增值稅扣除率 和增值稅稅率怎麽區別增值稅稅率的壹般規定：
我國增值稅設置兩檔稅率，壹檔為基本稅率17%，壹檔為低稅率13%，此外還對出口貨物實行零稅率。
增值稅扣除率，是相對於進項抵扣而言：
準予抵扣的進項稅額=買價*扣除率，扣除率就是可抵扣的比例，有6個：17%，13%，10%，7%，3%，4%。
壹般為17% ，免稅農產品13%，廢舊物資10%，運費7%，小規模納稅人為3%，銷售自己用過的固定資產售價大於原值的4%，還有舊貨經營單位用4%的稅率，不過是減半征
現行增值稅稅率分為哪幾檔？A征收稅B低稅率C基本稅率D零稅率abcd