答:本表主要反映納稅人發生的職工薪酬(包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等支出)情況,以及由於會計處理與稅收規定不壹致,需要進行納稅調整的項目和金額情況.
特別強調:只要發生相關職工薪酬支出,不論是否納稅調整,均需填報本表.
賬載金額壹般指的是"應付職工薪酬-員工工資"的貸方發生額本年累計數,不是余額.稅收金額通常指的是與企業簽訂勞動合同、建立勞動關系的,並且已經定期全額申報個人所得稅,這部分人員的工資,即允許稅前扣除的工資額.
職工薪酬支出稅前可扣除的比例是什麽?
合理的工資、薪金範圍規定如下.
(壹)合理的工資、薪金是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的符合行業及地區水平的、較為規範的員工工資、薪金制度規定在每壹納稅年度實際支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關的其他支出.
(二)企業對有關工資、薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的;對實際發放的工資、薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務.
(三)稅法規定工資、薪金總額不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金.《企業所得稅法實施條例》第三十五條規定,企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的範圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,準予扣除.
職工薪酬支出及納稅調整明細表稅收金額怎麽填?簡單來解釋的話,稅收金額就是稅法允許在稅前扣除的金額,而賬本金額可能大於稅收金額,如果是在賬本上體現了,但是在填表時並沒有發放的工資就需要在稅收金額裏減掉並調整了.