我這邊就是做轉口貿易的：\x0d\壹、賬務處理：\x0d\收到韓國客戶的資金做預收款，付款從德國購買時做轉口貿易成本；韓國客戶收到貨，這筆業務完結時，結轉預收賬款確認轉口貿易收入。這樣就完成了，賬務處理相對比較簡單。\x0d\二、稅務相關：\x0d\簡單說轉口貿易主要涉及企業所得稅，不涉及增值稅和營業稅。當然如果涉及傭金的還需要繳納營業稅金及附加。具體如下：\x0d\轉口貿易業務主要涉及的稅種有營業稅、企業所得稅、個人所得稅和印花稅等。 \x0d\（1）無增值稅，無關稅。境內貿易公司代理轉口貿易的行為並不會被認定為在中國境內銷售貨物，根據增值稅暫行條例實施細則的規定，由於中國企業代理他國企業轉口貿易行為，貨物的起運地或所在地都不在中國境內，所以中國企業代理他國轉口貿易屬於在境外銷售貨物，不屬於增值稅征稅範圍，不需要繳納增值稅。同時，由於貨物未實際進出境，因此也不征收關稅。 \x0d\（2）營業稅。轉口貿易會涉及到對外支付的傭金，進出口貿易企業在國際貿易過程中，作為賣方或者買方支付給有獨立地位的中間商代理買賣或撮合交易所得的服務報酬。根據我國稅法規定，支付境外公司傭金需代扣代繳營業稅。對外支付傭金營業稅繳納方式有三種情況：壹是如果境外中間商在境內設有經營機構的，應由其自行申報納稅；二是如果境外中間商未設經營機構而有境內代理人的，由代理人代扣代繳稅款；三是如果境外中間商在境內既未設有經營機構、也無代理人的，由直接支付傭金者代扣代繳稅款。除代扣代繳營業稅以外，同時還需要扣繳對應的城建稅、教育費附加和地方教育費附加。若進出口貿易企業在轉口貿易中收取代理費，則此項收入也將被征收營業稅。 \x0d\（3）個人所得稅。除貿易公司內部員工須繳納個人所得稅以外，根據中華人民***和國個人所得稅法規定，企業在銷售業務發生時支付給中間人（有權從事中介服務的單位或個人）的報酬應按勞務報酬所得繳納個人所得稅。向境內外提供代理服務的個人支付傭金支付者應按勞務報酬所得代扣代繳個人所得稅。 \x0d\（4）企業所得稅：根據企業所得稅法的規定，進出口貿易企業發生的轉口貿易收入應按規定計入企業所得稅應納稅收入，申報繳納企業所得稅。對於向境外代理機構支付的傭金，如果境外代理機構在我國構成常設機構則應該在我國繳納企業所得稅，否則無需在我國繳納企業所得稅。 \x0d\（5）印花稅。根據印花稅暫行條例的規定，轉口貿易所簽訂的購貨和銷貨合同屬於印花稅的應稅合同，應按規定繳納印花稅。如果合同在國外簽訂的，應在國內使用時貼花。
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