1.匯算清繳需做查賬征收類,其中匯算清繳基礎信息表中,行業類別不能為批發零售等限制類行業.
2.企業上年度需要有銷售收入;高新技術產品(服務)收入需在企業總收入的60%以上.
3.研發費用做賬需規範,首先企業要在管理費用下設研究費用科目,並建立研發費用明細賬,在所得稅匯算的時候報送到稅務,建議企業做研發費用加計扣除.
4.匯算清繳需填報"期間費用明細表","期間費用明細表"中需要有研發費用,近三年企業研發費用金額之和需做到近三年銷售收入總和的5%以上.
5.企業上年度銷售發票開票名稱盡量與貴司授權的知識產權有關聯性,開票產品名稱不能含有"勞務費","廣告費"等敏感詞匯.
高新技術企業怎麽做賬?
高新技術企業的賬務處理,實際上與普通企業基本相同;不同之處:高新技術企業更要做好研發費的歸集的賬務處理,並做好高新技術產品或服務收入的核算,因為這些是高新技術企業初審與復審必須滿足的條件.
另外,高新技術企業所得稅實行15%的優惠稅率,在計算繳納所得稅時需要註意.
賬務處理流程:
1、根據經濟業務受理、填制與審核憑證,以業務涉及的會計科目為依據確定會計分錄.
2、按照傳票逐筆登記分戶賬,涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿;同時根據同壹科目的傳票進行匯總,編制屬於綜合核算系統的科目日結單,軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額.
3、根據分戶賬編制余額表.
4、根據科目日結單登記總賬.
5、按總賬編制日計表,軋平當日所有科目的借、貸方余額.
企業銷售樣品所得,屬於銷售貨物所得.賬務處理如下:
(1)領用材料等:
借:研發支出
貸:原材料等
(2)銷售研發樣品:
借:銀行存款/應收賬款等
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
需要註意的是,企業銷售樣品不需要結轉成本
(3)根據具體情況對研發支出進行資本化或費用化:
借:無形資產(管理費用)
貸:研發支出