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《中華人民***和國企業所得稅法》第四十三條企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時,應當就其與關聯方之間的業務往來,附送年度關聯業務往來報告表.
稅務機關在進行關聯業務調查時,企業及其關聯方,以及與關聯業務調查有關的其他企業,應當按照規定提供相關資料.其相關資料包括以下:
(壹)與關聯業務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料;
(二)關聯業務往來所涉及的財產、財產使用權、勞務等的再銷售(轉讓)價格或者最終銷售(轉讓)價格的相關資料;
(三)與關聯業務調查有關的其他企業應當提供的與被調查企業可比的產品價格、定價方式以及利潤水平等資料;
(四)其他與關聯業務往來有關的資料.
本年度準備同期資料是什麽意思
本年度準備同期資料,是指的上年同期的數據.
根據《特別納稅調整實施辦法(試行)》(國稅發〔2009〕2號)的規定:
(壹)2008年及以後年度發生的關聯購銷金額(來料加工業務按年度進出口報關價格計算)在2億元人民幣以上或其他關聯交易金額(關聯融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以上的企業(上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額);
(二)跟蹤管理期間為2008年及以後年度的企業,無論其關聯購銷金額及其他關聯交易金額是否達到規模限制條件,均應準備跟蹤管理年度的同期資料;
(三)跨國企業在中國境內設立的承擔單壹生產(來料加工或進料加工)、分銷或合約研發等有限功能和風險的企業,如在2008年及以後年度出現虧損,無論是否達到關聯購銷金額及其他關聯交易金額規模,均應準備發生虧損年度的同期資料,並於次年6月20日之前報送主管稅務機關(國稅函〔2009〕363號);
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