壹、增值稅
1、壹般納稅人 應納稅額=銷項稅額—進項稅 銷項稅額=銷售額×稅率此處稅率為17% 組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率) 組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率) 禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計) 2、進口貨物 應納稅額=組成計稅價格×稅率 組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅) 3、小規模納稅人 應納稅額=銷售額×征收率 銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)二、消費稅
1、壹般情況: 應納稅額=銷售額×稅率 不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率) 組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1—消費稅率) 組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率) 組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費稅稅率) 組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1—消費稅稅率) 2、從量計征 應納稅額=銷售數量×單位稅額三、營業稅
應納稅額=營業額×稅率四、關稅
1、從價計征 應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率 2、從量計征 應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額 3、復合計征 應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率五、企業所得稅
應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額 應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額 應納稅額=應納稅所得額×稅率 月預繳額=月應納稅所得額×25% 月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12六、外商投資企業和外商企業所得稅
1、應納稅所得額 制造業: 應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出 商業: 應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出 服務業: 應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入—營業外支出 2、再投資退稅: 再投資退稅=再投資額×(1—綜合稅率)×稅率×退稅率七、個人所得稅:
1、工資薪金所得: 應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數 2、稿酬所得: 應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%) 3、其他各項所得: 應納稅額=應納稅所得額×使用稅率八、其他稅收
1、城鎮土地使用稅 年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率 2、房地產稅 年應納稅額=應稅房產原值×(1—扣除比例)×1.2% 或年應納稅額=租金收入×12% 3、資源稅 年應納稅額=課稅數量×單位稅額 4、土地增值稅 增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目 應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率) 5、契稅 應納稅額計稅依據×稅率。