壹.壹般原則
1，為加強企業管理，規範財務管理、財務核算，完善財務制度，更有效地為企業決策服務，特制定本制度。
2.這個體系分為三個部分:崗位職責、核算程序和核算方法。
3.本制度暫適用於分行。
二、崗位、職責及分工
(1)分公司財務組織崗位為:1，總出納；2.收銀員；3.倉庫管理；4.財產儲存；5.財務負責人；6.會計組。
(2)會計組:1，采購應付賬款組；2.收入和應收賬款組；3.固定資產會計組；4.成本會計組；5.工資核算組；6.材料會計；7.總帳、審計和綜合分析組。
(三)分行可根據具體情況采用1員工、1員工、1員工、1員工多崗制進行崗位配置。
(4)責任
1，財務總監
(1)領導分公司的財務工作，參與分公司的經營決策；
(2)組織人員制定分公司財務制度，參與集團公司財務制度建設；
(3)監督財務制度的執行；
(4)履行財務審計和綜合分析職責；
(5)審核對外報表並簽字；
(六)組織會計培訓和會計考核；
(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等。);
(8)對因核算不當造成的違規、罰款、浪費等現象承擔相應的處理責任；
(9)負責對基地和門店成本費用管理措施的監督和執行不嚴造成的損失；
(10)對現金、存款、往來款項未及時清算造成的損失負責；
(11)負責因管理不善造成的各種會計資料的損壞和丟失；
(12)對未能做好財務分析負責；
(13)財務負責人要參與各類經濟合同的簽訂；
(14)財務負責人要參與投資項目的核算和控制；
(15)有權檢查監督各部門的成本費用；
(16)有權制止並向總裁舉報違反公司財務制度的收付行為；
(17)有對集團公司財務制度提出建議的義務，可以提出修改意見。分公司財務意見與集團公司不壹致的，先執行集團財務制度，提交行長意見；
(18)有權檢查基地、門店、分公司的節約浪費情況，提出獎懲建議；
(19)對於各部門不合理現象，在征得總裁意見後，可單獨召開臨時財務會議；
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料；
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門提供必要的資料；
(22)負責組織財務人員對企業的現金、物資進行臨時抽樣檢查和盤點；
(23)負責組織實施會計電算化方案；
(24)負責制定會計崗位職責，合理劃分會計人員。
2.會計責任
(1)采購及應付賬款核算；
①審核采購調查報告；(2)審核認購方案；(3)審核采購入庫單和請購單是否壹致；(4)審核收據項目是否準確；⑤審核采購結算憑證(發票收據、送貨單等。)防止錯繳、漏繳和重復繳費；⑥采購成本差異核算；⑦登記應付賬款和材料成本差異明細賬；⑧審核內部交易結算單。
(2)銷售和應收賬款組；
(1)審核業務日常事項；(2)審核出納簿；(3)審核貼現單據；(4)審核內部交易結算單；⑤正確計算銷售成本；⑥登記收入及相關應收費用明細。
(3)固定資產核算
①企業固定資產變動的核算；②折舊核算；③清理會計；(4)制定企業固定資產目錄和折舊文件；⑤登記固定資產明細賬；6.清理整頓固定資產。
(4)成本核算(未使用固定資產的不當使用和處置)
(1)審核費用單據；(2)會同各部門制定成本標準和管理措施；③成本費用的歸集和分配；(4)登記相關明細賬。
(5)工資核算
(1)制作工資表；②分布計算；3審核並發布。
(6)材料核算
(1)審核材料收發憑證；②收集和保存會計資料；③登記相關明細賬；④核算所有低值易耗品的購入、領用和攤銷；⑤低值易耗品和材料的報廢核算。
(7)總賬、審計和綜合分析
(1)審核會計憑證；(2)匯總記賬憑證；③登記總賬；④月末財務分析；⑤填寫各種報表。
3、出納職責
(1)認真執行現金管理制度，參照集團公司現金管理制度；
(2)嚴格執行手頭現金限額，由行長制定，超過部分及時存入銀行；
(3)不私自花現金，憑行長簽字花現金；
(4)做好現金簿和銀行日記賬，做到月末結賬；
(5)認真審核各類報銷憑證，手續不全者不得辦理付款手續；
(6)嚴格管理各類支票，建立收號、銷號制度，任何支票必須由行長簽字蓋章方為有效；
(7)積極配合會計做好對賬和報賬工作；
(8)配合會計處理各種賬目；
(9)現金收付應即時蓋章登記；
(10)配合會計做好現金清點工作。
4.關於收銀員的職責，請參見收銀系統。
5.倉庫管理職責參見倉庫管理系統。
(五)會計分工
1，出納暫由集團公司出納擔任；
2.倉庫管理分為原材料倉庫管理和財產倉庫管理；
3.會計組由兩名會計共同承擔。
第三，會計方法
(壹)分公司實行統壹核算，各部門單獨核算盈虧制度。
(2)資產管理
1.購入的資產(固體、低值)按實際支付的價款加上合理的費用(運輸、稅費等)入賬。).
2.內部轉賬:(1)有賬面價格的，以原賬面價格為準；(2)無價賬是以預估價加合理的修理費、運費等費用為基礎的。
3.在建工程(裝修等。)通過扣除動產月(實、低)值進行核算，動產單獨計價管理。
4.原材料的采購通過“材料采購”進行核算，采用計劃價進行歸集(原材料的管理見庫存管理)，差額通過“材料成本差異”進行核算。
5.成品蔬菜的入庫和出庫以“計劃成本”計價，差額通過“責任成本差異”科目直接轉入“本年利潤”。
6.內部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應收款”和“其他應付款”進行核算。
7.固定資產折舊年限按稅法規定執行(績效考核按三年計算)。
8.低值易耗品攤銷采用“五五”攤銷法，小額(100元以下)壹次性攤銷。
9.在期初之前，攤銷費用預計在當前期初壹次攤銷。
10.金額較大的待攤費用(租金等。)按受益期攤銷。
壹筆11和少量(100以內)計入當期損益。
12.所有低值易耗品和固定資產應建立三級臺帳。
13.各種消耗品(壹次性用品)在領用時計入當期費用。
14.各種資產的合理損失計入當期費用，非正常損失計入“其他應收款”。
(三)負債:采購業務全部用“應付賬款”核算，其余用“其他應付款”核算，以扣除供應商的賠償、罰款和核算依據，並應建立明細賬。
(4)收入
1.所有收入均應以扣除折扣和免稅後的金額入賬。
2.與業務無關的其他收入直接計入損益(費用或成本)。
3、收入按門店設置明細賬。
(5)成本和費用
1.成本費用按門店和基地設置二級賬戶。
2.成本內容:生產車間工人工資、原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(壹次性產品中，門店銷售除外)。
3.費用內容:除成本和資產(包括門店消耗的壹次性物品)以外的所有費用。
(六)本會計制度未涉及的事項參照相關會計制度執行。
四、會計程序
(壹)原始憑證審核
1，收款憑證
(1)回單:出納和付款人簽字；
(2)付款單:由出納和付款人簽字，附業務日報表、折扣記錄和特種現金付款。業務日報表必須由出納部門負責人簽字，折扣記錄必須由出納部門負責人簽字，短期和長期記錄必須由出納部門負責人簽字，特殊現金付款(有行長口頭指示)必須辦理收款手續；
(3)銀行收據；
(1)、(2)、(3)實際收款時加蓋“收款專用章”。
2.付款憑證
(1)工程(合同)款以工程驗收報告或貨物驗收單作為其發票或收據的合法附件；
(2)采購訂單、入庫單、領料單是發票或收據的合法附件；
(3)費用報銷單附實際取得的合法憑證；
(4)其他費用發票(水、電、郵電等。)只需要完整簽名即可；
(5)所有付款憑證在付款前必須經會計審核；
(6)付款憑證的審批流程見“費用與索賠”系統；
(7)付款完成後，發票收據應加蓋“付款章”和“附件章”。
3.內部結算單:所有內部結算單經過法律審批程序後，都可以直接入賬。
4.收付原始憑證由出納每十天報銷壹次，會計審核後傳遞給總裁，總裁審核後傳遞給財務室。
(2)會計憑證的處理
1.所有原始憑證均應填制記賬憑證。
2.不符合會計核算要求的原始憑證不得填制(只有經過重新審核)。
3、應有原始憑證，但拿不到原始憑證時，應由經辦人填寫"無憑證"，由會計簽字作為原始憑證。
4.記賬憑證處理錯誤時，應立即更正，並上交簽名憑證或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證都應以真實的經濟業務為依據。
6.下列憑證為非法記賬憑證:
(1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內容與原始憑證內容不壹致；(4)原始憑證簽名不完整；(5)收付憑證未加蓋出納印章的；(6)填寫人員未蓋章；(7)修改書未蓋章的；(8)科目使用錯誤。
7.填制會計憑證時，應復核原始憑證:
(1)檢查:出納是否在收付憑證上蓋章，每張收付憑證行長是否簽字；
(2)付款憑證附件是否齊全，手續是否合法。如有問題，應由代理人查明並填寫；
(3)有國外付款憑證的，收貨人應查明是否有委托書或是否經過對方認可；
(4)對外付款憑證是否加蓋對方單位財務章(公司章)或收款人是否簽字；
(5)對外支付憑證是否有應扣除的金額或項目，有金額是否扣除，已付金額是否已填；
(6)內部結算單據的簽署手續是否完備，金額是否正確，內容是否完整。
(3)賬簿處理
1.檢查和匯總會計憑證。
2.按會計憑證、匯總憑證、總賬、明細賬和明細賬劃分。
3、賬冊規定
(1)現金和存款應在定制的賬本或賬簿中，使用前應編號完整；
(2)其他賬簿按順序編號，分類賬先按科目的賬頁順序編號，年末編制總賬簿號；
(3)每本賬簿的前頁應有科目名稱和起止頁。
4、帳簿更正、過賬錯誤、余額錯誤應立即更正並簽字。
5.檢驗
(1)日誌每天要關閉壹次；
(2)明細賬和總賬每月結賬壹次；
(3)成本收支帳目應包括本年度的月度、季度和累計數字；
(四)結轉時需要清理的事項:
(壹)預收賬款和預付賬款。②應收賬款和應付賬款；③待攤費用；④預虧成本；⑤折舊賬戶；⑥與實賬和賬證不符的調整項目；⑦清理各種損益賬目。
6、現金、存款，各種三級賬年度結賬時不用新賬本，其他總賬總要用新賬本。
(4)聲明
1，根據各種賬本如實準備各種報表。
2.內部交易應在合並後填寫。如有差異，應找出原因，及時調整。
3.結賬後的對賬單前不允許記賬、過賬(電腦)，以免對賬單與賬戶不壹致。
4.報告應按要求和時限提交。
5.所有報表應由負責人保存備查。
6.報表不得隨意復制和評估，非指定人員要求不得借閱或復制備份。
(5)其他
1.財務人員工作變動時，應辦理交接手續。
2、交接、記錄應有以下項目:
(1)賬簿編號和名稱；(2)各科目的平衡；
3.交接過程要有監督人，三方都要在交接記錄上簽字，壹式三份，交接人壹份，財務負責人壹份，財務記錄壹份。
4.所有會計資料:原始憑證、會計憑證、賬簿、報表、交接記錄等應按各自要求裝訂保管，保存期不少於5年。
8.低值易耗品攤銷采用“五五”攤銷法，小額(100元以下)壹次性攤銷。
9.在期初之前，攤銷費用預計在當前期初壹次攤銷。
10.金額較大的待攤費用(租金等。)按受益期攤銷。
壹筆11和少量(100以內)計入當期損益。
12.所有低值易耗品和固定資產應建立三級臺帳。
13.各種消耗品(壹次性用品)在領用時計入當期費用。
14.各種資產的合理損失計入當期費用，非正常損失計入“其他應收款”。
(三)負債:采購業務全部用“應付賬款”核算，其余用“其他應付款”核算，以扣除供應商的賠償、罰款和核算依據，並應建立明細賬。
(4)收入
1.所有收入均應以扣除折扣和免稅後的金額入賬。
2.與業務無關的其他收入直接計入損益(費用或成本)。
3、收入按門店設置明細賬。
(5)成本和費用
1.成本費用按門店和基地設置二級賬戶。
2.成本內容:生產車間工人工資、原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(壹次性產品中，門店銷售除外)。
3.費用內容:除成本和資產(包括門店消耗的壹次性物品)以外的所有費用。
(六)本會計制度未涉及的事項參照相關會計制度執行。
四、會計程序
(壹)原始憑證審核
1，收款憑證
(1)回單:出納和付款人簽字；
(2)付款單:由出納和付款人簽字，附業務日報表、折扣記錄和特種現金付款。業務日報表必須由出納部門負責人簽字，折扣記錄必須由出納部門負責人簽字，短期和長期記錄必須由出納部門負責人簽字，特殊現金付款(有行長口頭指示)必須辦理收款手續；
(3)銀行收據；
(1)、(2)、(3)實際收款時加蓋“收款專用章”。
2.付款憑證
(1)工程(合同)款以工程驗收報告或貨物驗收單作為其發票或收據的合法附件；
(2)采購訂單、入庫單、領料單是發票或收據的合法附件；
(3)費用報銷單附實際取得的合法憑證；
(4)其他費用發票(水、電、郵電等。)只需要完整簽名即可；
(5)所有付款憑證在付款前必須經會計審核；
(6)付款憑證的審批流程見“費用與索賠”系統；
(7)付款完成後，發票收據應加蓋“付款章”和“附件章”。
3.內部結算單:所有內部結算單經過法律審批程序後，都可以直接入賬。
4.收付原始憑證由出納每十天報銷壹次，會計審核後傳遞給總裁，總裁審核後傳遞給財務室。
(2)會計憑證的處理
1.所有原始憑證均應填制記賬憑證。
2.不符合會計核算要求的原始憑證不得填制(只有經過重新審核)。
3、應有原始憑證，但拿不到原始憑證時，應由經辦人填寫"無憑證"，由會計簽字作為原始憑證。
4.記賬憑證處理錯誤時，應立即更正，並上交簽名憑證或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證都應以真實的經濟業務為依據。
6.下列憑證為非法記賬憑證:
(1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內容與原始憑證內容不壹致；(4)原始憑證簽名不完整；(5)收付憑證未加蓋出納印章的；(6)填寫人員未蓋章；(7)修改書未蓋章的；(8)科目使用錯誤。
7、填制會計憑證，原始憑證審核:
(1)檢查:出納是否在收付憑證上蓋章，每張收付憑證行長是否簽字；
(2)付款憑證附件是否齊全，手續是否合法。如有問題，應由代理人查明並填寫；
(3)有國外付款憑證的，收貨人應查明是否有委托書或是否經過對方認可；
(4)對外付款憑證是否加蓋對方單位財務章(公司章)或收款人是否簽字；
(5)對外支付憑證是否有應扣除的金額或項目，有金額是否扣除，已付金額是否已填；
(6)內部結算單據的簽署手續是否完備，金額是否正確，內容是否完整。
(3)賬簿處理
1.檢查和匯總會計憑證。
2.按會計憑證、匯總憑證、總賬、明細賬和明細賬劃分。
3、賬冊規定
(1)現金和存款應在定制的賬本或賬簿中，使用前應編號完整；
(2)其他賬簿按順序編號，分類賬先按科目的賬頁順序編號，年末編制總賬簿號；
(3)每本賬簿的前頁應有科目名稱和起止頁。
4、帳簿更正、過賬錯誤、余額錯誤應立即更正並簽字。
5.檢驗
(1)日誌每天要關閉壹次；
(2)明細賬和總賬每月結賬壹次；
(3)成本收支帳目應包括本年度的月度、季度和累計數字；
(四)結轉時需要清理的事項:
(壹)預收賬款和預付賬款。②應收賬款和應付賬款；③待攤費用；④預虧成本；⑤折舊賬戶；⑥與實賬和賬證不符的調整項目；⑦清理各種損益賬目。
6、現金、存款，各種三級賬年度結賬時不用新賬本，其他總賬總要用新賬本。
(4)聲明
1，根據各種賬本如實準備各種報表。
2.內部交易應在合並後填寫。如有差異，應找出原因，及時調整。
3.結賬後的對賬單前不允許記賬、過賬(電腦)，以免對賬單與賬戶不壹致。
4.報告應按要求和時限提交。
5.所有報表應由負責人保存備查。
6.報表不得隨意復制和評估，非指定人員要求不得借閱或復制備份。
(5)其他
1.財務人員工作變動時，應辦理交接手續。
2、交接、記錄應有以下項目:
(1)賬簿編號和名稱；(2)各科目的平衡；
3.交接過程要有監督人，三方都要在交接記錄上簽字，壹式三份，交接人壹份，財務負責人壹份，財務記錄壹份。
4.所有會計資料:原始憑證、會計憑證、賬簿、報表、交接記錄等應按各自要求裝訂保管，保存期不少於5年。