答:餐飲費可以開具增值稅專用發票.
但由於財稅[2016]36號規定餐飲不得抵扣進項稅額,並且開具增值稅專用發票比普通發票要求要嚴格很多,因此,大多數餐飲只開增值稅普通發票.
《關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號):
附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.
住宿與餐飲費能開在同壹張發票上嗎?
在索要發票時,要區分不同的情況,小規模納稅人可以將項目開在壹張發票上;而對於壹般納稅人,因為出差發生的住宿費取得增值稅專用發票可以抵扣進項,餐飲、娛樂等不可以抵扣,所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票,住宿開具增值稅專用發票,餐飲、娛樂等開具增值稅普通發票.
住宿與餐飲、娛樂可以開在壹張專票上,認證後將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉出.
從增值稅抵扣進項稅額角度,如果是旅遊服務,往往稅務稽查會定性為"集體福利或者個人消費",從而不能抵扣進項稅額.
(1)所以對方開具的是普通發票,如果開具的是增值稅專用發票,內容為住宿費,是可以按規定抵扣進項稅額;
(2)提醒:雖然發票備註欄寫明了"住宿費",但是,旅遊服務過程中也可能發生"住宿費",到時候解釋不清楚哦.
餐飲費只能開普票嗎?當然也可以開專票,但是和會計處理記在不同的科目壹樣,開具了專票的餐費也不是都能抵扣的,比如公司聚餐、年會餐飲時的費用就只能計福利費不能抵扣進項,而且作為招待費的餐費在所得稅扣除時還有比例限制.