企業所得稅稅前扣除應符合三個基本原則:真實性、相關性、合理性,要求納稅人提供證明支出確屬實際發生的合法、有效憑證.因此,差旅補助可以作為費用在企業所得稅稅前扣除,但應能夠提供證明其真實性的合法憑證.
《企業所得稅法》第八條規定:企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定:企業所得稅法第八條所稱有關的支出,是指與取得收入直接相關的支出.企業所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出.
差旅費如何報銷
為規避風險,財務人員需註意:
1、除憑發生費用的憑證報銷外,還應當有必要的佐證.
由於差旅費用難以和個人消費等支出區分,除憑發生費用的憑證報銷外,還應當有必要的佐證,以證實發生的費用確實與企業取得收入有關,而且不屬於與取得收入無關的支出.如企業制定的報銷差旅費用的有關標準和流程的規章制度,載明出差人員、目的地、時間、事由的相關審批單和企業為本單位之外的人員報銷差旅費用的備註說明.
2、將業務招待支出、集體福利或個人消費支出與正常差旅支出區別開來.
對於企業直接支出的差旅費用,根據出行的性質判斷發生的支出屬於何種費用並計入有關二級科目;對於差旅人員墊付資金,而後由企業報銷並取得原始憑證的,可以由差旅人員按照企業的差旅費用報銷制度將差旅費用、業務招待費用和福利費用的憑證作出區分,分類報銷.
3、註意發票風險.
對於企業直接支出的差旅費用,應取得相應合法有效原始憑證.對於差旅人員墊付的費用,財務人員在審核其傳回的報銷原始憑證時應當註意以下幾點:
1.旅客運輸票據記載的出行人、出行時間和目的地應當和出差審批單相吻合;
2.發票應在稅務機關指定的網站核驗真偽,對於查驗為假發票或發票信息與電子底賬信息不壹致的,不應接收;
3.審核發票信息發現未按規定開具,如未填納稅人識別號、紙質發票未加蓋發票專用章等,不應接收;
4.對於大額的,支出明顯不合理的住宿、會議服務發票,應當註意有無開錯發票品名,如將餐費或購買商品費用開具為住宿服務、會議服務等品名的.
關於差旅費補貼稅前扣除可以嗎解答先到這裏,只要是員工真實發生的差旅費補貼,那就可以在企業所得稅稅前扣除,這樣企業也能夠少繳納不少的企業所得稅.為此,在員工報銷差旅費時,財務需要要求公司員工將差旅費各種單據保存好.