本納稅申報表及其所附資料填報說明(以下簡稱本表及填報說明)適用於增值稅小規模納稅人(以下簡稱納稅人)。
壹、名詞解釋
(壹)本表及註釋中的“應稅貨物”是指增值稅應稅貨物。
(二)本表及註釋中的“應稅勞務”是指增值稅應稅加工、修理修配勞務。
(三)本表及附註所稱應稅服務，是指營業稅改征增值稅的應稅服務。
(四)本表及註釋性說明所稱應稅服務扣除項目，是指納稅人在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定允許從取得的全部價款和其他費用中扣除價款的項目。
二。增值稅納稅申報表填寫說明(小規模納稅人)
本表中的“應稅貨物和勞務”與“應稅勞務”項目應分別填寫。
(壹)“納稅期”是指納稅人申報應納增值稅的時間，應填寫具體的起止年、月、日。？
(二)“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證號碼代碼。？
(三)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位的全稱。
(4)第1欄“增值稅不含稅銷售額”:填寫應稅貨物、勞務和應稅服務的不含稅銷售額，不含舊的應稅固定資產和二手商品的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額和檢驗銷售額。
對於應稅服務被扣除的納稅人，本欄填寫的免稅銷售額與當期增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)第8欄數據壹致。
(五)第2欄“稅務機關開具的增值稅專用發票不含稅銷售額”:填寫稅務機關開具的增值稅專用發票銷售額合計。
(六)第3欄“使用稅控裝置開具的普通發票的無稅銷售額”:填寫使用稅控裝置開具的應稅貨物、勞務和應稅服務普通發票註明的金額折合成的無稅銷售額。
(七)第4欄“廢舊應稅固定資產不含稅銷售額”:填寫廢舊應稅固定資產和二手商品不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。
(八)第5欄“稅控裝置開具的普通發票不含稅銷售額”:填寫稅控裝置開具的普通發票轉換為銷售其使用的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額。
(9)第6欄“免稅銷售額”:填寫免征增值稅的應稅貨物和勞務以及免征增值稅的應稅服務的銷售額。
有應稅服務可抵扣項目的納稅人，應填寫抵扣前的銷售額。
(十)第7欄“稅控裝置開具的普通發票銷售額”:填寫稅控裝置開具的銷售免征增值稅應稅貨物和服務的普通發票銷售額。
(11)第8欄“出口免稅銷售額”:填寫免征增值稅的應稅貨物和勞務以及免征增值稅的應稅服務的銷售額。
有應稅服務可抵扣項目的納稅人，應填寫抵扣前的銷售額。
(十二)第9欄“稅控裝置開具的普通發票銷售額”:填寫出口免征增值稅的應稅貨物和服務、出口免征增值稅的應稅服務使用稅控裝置開具的普通發票銷售額。
(十三)10欄“本期應納稅額”:填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。？
(十四)第11欄“本期減少的應納稅額”:根據稅法規定，填寫納稅人本期減少的增值稅應納稅額。包括可在應納稅額中全額抵扣的增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費用，以及可在應納稅額中抵扣的購買稅控收款機的增值稅稅款。增值稅抵扣進項稅額應在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(抵扣稅額表)中反映。沒有抵免或扣除的納稅人不會填寫此表。
本期減少額小於等於10欄“本期應納稅額”時，應按本期減少額實際填列；本期減稅金額大於10欄“本期應納稅額”時，應在本期10欄填列，本期減稅金額不足部分結轉下期進壹步抵扣。
(十五)13欄“本期預繳稅額”:填寫納稅人本期預繳的增值稅，但不包括逾期繳納的增值稅。
三、《增值稅納稅申報表(小規模納稅人)附列資料》填寫說明。
附頁信息由扣除應稅服務的納稅人填寫，所有欄目均不包括免征增值稅的應稅服務金額。
(壹)“納稅期”是指納稅人申報應納增值稅的時間，應填寫具體的起止年、月、日。？
(二)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位的全稱。
(3)第1欄“期初余額”:填寫上期期末余額扣除的應稅服務金額，試點實施之日的納稅期填寫“0”。
(4)第2欄“本期發生額”:填寫本期取得的按照稅法規定允許扣除的應稅服務扣除項目的金額。
(5)第3欄“本期扣除額”:填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。
第3欄“本期抵扣”≤第65438欄+0欄“期初余額”+第2欄“本期發生額”之和，第3欄“本期抵扣”≤第5欄“全部含稅收入”
(6)第4欄“期末余額”:填寫從本項目期末余額中扣除的應稅勞務金額。
(7)第5欄“全部含稅收入”:填寫納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用金額。
(8)第6欄“本期扣除額”:填寫附件資料第3欄“本期扣除額”的數據。
第6欄“當期扣除額”=第3欄“當期扣除額”
(9)第7欄“含稅銷售額”:填寫應稅服務的含稅銷售額。
第7欄“含稅銷售額”=第5欄“所有含稅收入”-第6欄“本期扣除額”
(十)第8欄“不含稅銷售額”:填寫應稅服務的不含稅銷售額。
第8欄不含稅銷售額=第7欄含稅銷售額÷1.03，與增值稅納稅申報表(小規模納稅人)第1欄不含稅銷售額數據壹致。