1、增值稅及附加稅費申報時,簡易征收的增值稅對應的附加稅費能否允許使用增值稅留抵退稅額扣除? 根據《中華人民***和國城市維護建設稅法》及配套政策規定,增值稅留抵退稅額只允許在按照增值稅壹般計稅方法確定的城建稅計稅依據中扣除。因此,對於當期增值稅壹般納稅人繳納增值稅中采用簡易征收的增值稅對應的附加稅費部分,不允許扣除留抵退稅。 山東省電子稅務局在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(五)》表中,計算留抵退稅本期扣除額時,將扣除《增值稅及附加稅費申報表(壹般納稅人適用)》第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”的“壹般項目”列“本月數”和“即征即退項目”列“本月數”。 2、我單位為新成立企業,會計制度備案申請時有效期從2021年10月1日起,增值稅等稅費種認定信息從2021年9月1日起,本期如需申報財務報表怎麽辦? 遇到此類問題,您可通過“我要辦稅—綜合信息報告—制度信息報告—制度信息報告”先修改會計制度備案信息。 點擊“修改”按鈕,如下圖所示: 按實際需要修改“備案期起”項, 如選擇到2021年9月,點擊“確定”按鈕。點擊填寫經辦人等信息,點擊“下壹步”按鈕,提交備案信息。完成備案後,電子稅務局獲取到有效會計制度備案信息後提取財務報表,您也可咨詢96612366全省統壹技術支持電話或登錄WWW.96612366.com聯系在線客服提取財務報表。 3、我單位通過電子稅務局操作房產稅稅源采集時,需要維護從租的應稅信息,打開稅源的應稅明細,“房屋應稅信息(從租)”頁簽無法打開怎麽辦? 此種情況是因您單位尚未維護“房屋應稅信息(從價)”中的信息,需先維護“房屋應稅信息(從價)”,再維護“房屋應稅信息(從租)”。維護房屋應稅信息時,請註意以下情況: 壹是如房屋部分出租,維護從價信息時,要把“出租房產原值”、“出租面積”如實填上。因房屋部分出租時,“出租房產原值”是應小於“房產原值”的。 二是如房屋全部出租,維護“房屋應稅信息(從價)”時,“出租房產原值”應等於“房產原值”。這樣即使維護了“房屋應稅信息(從價)”的應稅信息,也不會征收房屋應稅信息(從價)”稅款,稅款僅從維護的“房屋應稅信息(從租)”中計算。 4、我單位采集環保稅稅源信息時,已在“環境保護稅基礎信息采集表(主表)”中采集了大氣汙染物的稅源信息,為何打開“附表1-大氣、水汙染物基礎信息采集表”,仍然提示:“請先到《環境保護稅基礎信息采集表(主表)》采集大氣水汙染稅源信息!” 。 基礎信息采集表主表中的“汙染物類別”為大氣、水汙染物,且“汙染物排放量計算方法”為“自動監測”、“監測機構監測”、“物料衡算”的,才需采集“附表1-大氣、水汙染物基礎信息采集表”。 因此,當納稅人采集的稅源中“汙染物排放量計算方法”是“抽樣測算”時,因沒有汙染物排放量計算方法為“自動監測”、“監測機構監測”、“物料衡算”的稅源,系統會提示“請先到《環境保護稅基礎信息采集表(主表)》采集大氣水汙染稅源信息!”,納稅人不需要填報“附表1-大氣、水汙染物基礎信息采集表”。 您可通過電子稅務局“公眾服務—下載服務—操作指南”,下載《山東省電子稅務局財產和行為稅合並申報操作手冊》查看詳細操作辦法。 5、個人出租房屋是否可以享受兩費附加優惠? 按照《國家稅務總局關於小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第5號)政策第四條“《中華人民***和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人,采取壹次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的租賃期內平均分攤,分攤後的月租金收入未超過15萬元的,免征增值稅。”規定,教育費附加、地方教育附加同步免征。如果分攤後月租金超過15萬元,可按照財稅〔2019〕13號政策規定享受減半征收教育費附加、地方教育附加的優惠政策。 6、針對小規模納稅人,2021年4月開始免征增值稅銷售額已經調整至按月申報15萬元(按季申報45萬元),財稅〔2016〕12號文件中教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的減免政策是否也隨之調整到月銷售額15萬元(季銷售額45萬元)? 按照《財政部 稅務總局關於擴大有關政府性基金免征範圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規定,教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的免征銷售額仍然是“按月納稅的銷售額或營業額不超過10萬元(按季納稅的銷售額或營業額不超過30萬元)”。 免征增值稅銷售額調整至按月15萬元(按季45萬元)後,對於未開具增值稅專用發票的情形,在免征增值稅的同時,相應的教育費附加、地方教育附加也隨之免除;對於開具了增值稅專用發票的情形,當月代開發票的銷售額小於等於10萬(季度30萬)的,代開發票時免征教育費附加、地方教育附加。 納稅人代開發票時,電子稅務局已經按政策要求,根據代開銷售額自動計算,相應減免教育費附加、地方教育附加。 7、計算殘保金時的“上年用人單位在職職工工資總額”包括社保嗎? 工資總額包括單位從個人工資中直接為其代扣或代繳的住房公積金和社保基金個人繳納部分,不包括由單位負擔的各項社會保險、住房公積金。
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