答:2020年4月30日，中華人民共和國財政部、國家稅務總局聯合發布《關於延長小規模納稅人增值稅減免稅政策實施期限的公告》(中華人民共和國財政部、國家稅務總局公告2020年第24號)，文件明確:
為進壹步支持廣大個體工商戶和小微企業全面復工，財政部？國家稅務總局關於支持個體工商戶復工增值稅政策的公告(財政部？國家稅務總局2020年13號公告規定的稅收優惠政策執行期限延長至2020年65438+2月31。
2020年第13號文件規定:
1)湖北省增值稅小規模納稅人，應稅銷售收入免征增值稅，稅率為3%；適用預提率為3%的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
2)除湖北省外，其他省、自治區、直轄市增值稅小規模納稅人按3%的稅率征收應稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅；適用3%扣繳率的預繳增值稅項目，預繳增值稅減1%扣繳率。
原文件規定政策執行期限為3月1日至5月31日。
1%稅率開票如何做賬？
首先需要明確的是，賬目是按照實際發票來做的。
情況1:
本季度特價票發行總額30多萬元。月銷售額65438+萬元(含)以下(季度銷售額30萬元)的小規模納稅人，不享受免征增值稅政策。
假設本季3月僅發行1張普通票，征收率1%，不含稅金額40萬，含稅金額4萬。
按照實際開票的免稅金額和1%的稅率做賬。
當增值稅負債發生時:
借方:銀行存款或應收賬款44萬元。
貸款:主營業務收入40萬元。
應交稅費-應交增值稅40，000
實際付款時。
借:應交稅費-應交增值稅40，000。
貸款:銀行4萬。
情況2:
本季度特價票發行總額不超過30萬元。(小規模納稅人月銷售額65438+萬元(含)以下(季度銷售額30萬元)免征增值稅。)
假設本季3月只發行1 1%普通票，免稅金額20萬，納稅金額2萬。
當增值稅負債發生時:
借方:銀行存款或應收賬款22萬元。
貸款:主營業務收入20萬元。
應交稅費-應交增值稅20000元
季度銷售額不足30萬元的，免征增值稅。
借:應交稅費-應交增值稅20，000。
貸款:營業外收入2萬元。
1%稅率的截止時間延長到什麽時候？在5月份的新文件中，小規模企業1%的征收率延長至今年65438+2月31。作為壹名會計，這些新的政策變化與企業經營密切相關。妳現在都拿到了嗎？相關的會計處理邊肖也為大家做了分錄，大家可以直接參考。