2.稅率指的是年份，中間幾個月達不到也沒關系。其實每個月都不需要計算要認證的進項稅額，每個月都不需要計算稅率。關鍵是6月5438+01-65438+2月會計算稅率，還得根據稅務局的稅率要求進行調整。
3.三個月期限指的是非認證抵扣發票，認證發票沒有這個期限。
4.根據會計制度，企業可以增加或減少科目層次，設置自己的明細科目。如果壹定要臨時轉移進項稅，可以設置三級明細科目——進項稅，在“應交稅費——應交增值稅”下進行認證。
比如6月10有兩張進項發票，其中1是1.17萬，1是23400。妳算壹下，23400發票認證，1.17萬發票下個月才認證。
1.認證:
借:庫存商品(原材料)20000
應交稅費-應交增值稅(進項稅)3400
貸:銀行存款(應付賬款)23400。
2.未認證:
借:庫存商品(原材料)10000
應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅)1700
貸款:銀行存款(應付賬款)11700。
到6月5438+01，根據90天的限制，妳通常要在日期之前認證未認證發票。然後認證後，將待認證的進項稅轉入進項稅。
借方:應交稅費-應交增值稅(進項稅)1700
借方:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅)1700紅色。
紅字表示核銷，進入抵扣狀態。
其實妳這樣做當然是可以的，但是也存在隱患。如果當月未認證，下月將認證的發票認證失敗，妳要申請紅字發票，比較繁瑣；但是如果當月發票當月認證，可以直接作廢。