三是內控制度未能得到全方位的貫徹落實。
國稅部門從風險自查、教育培訓、日常檢查、監督點評、獎懲考核、問題整改等六方面提出了防範制約措施，從各環節存在的風險點、可能引發的問題、加強管理和防範的措施、責任追究等方面作了規定，但在執法檢查中發現，在實際工作中還存在制度執行不到位，圖形式、走過場等問題，特別是在?兩權?運行過程中的某些崗位、某些環節還存在某些風險隱患，內部控制監管的效果還有待進壹步提高。
四、進壹步加強內控機制建設的對策建議
加強內控機制建設就是通過深入分析查找稅收執法和行政管理中容易發生問題的風險隱患，有針對性地制訂防範措施，加大管理力度，完善內部控制，在日常管理中做好預防工作，從而最大限度地預防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。針對存在問題，加強國稅部門內控機制建設，必須全面落實科學發展觀，堅持?聚財為國，執法為民?的宗旨，以統壹思想認識為基礎，以強化組織領導為關鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設為保障，進壹步加強?兩權?監督，落實黨風廉政建設責任制，把對權力的制約貫穿於部門權力運行的全過程，紮實有效地推進內控機制建設，保證權力規範、透明、高效運行。
壹是明確崗位職責，優化權力配置結構。通過科學劃分職能，規範機構設置，明晰崗位職責，積極采取分權、限權、控權等以權制權、相互制衡的方式，不斷完善權責配置結構和崗責體系。編制統壹的崗責手冊，全面梳理?征、管、查?和?人、財、物?等權力事項，科學界定部門職能和崗位職權，實現權力、崗位、責任、制度的有機融合。在推行稅源專業化管理模式後，對稅收管理職能進行重新調整與劃分，進壹步明確各自權限。對涉稅流程進行整合，將執法權力分解到不同的部門和崗位，形成分權制約、環環相扣的專業化管理?流水線?，進壹步完善內部監督機制，基本阻隔納稅人與稅收管理人員的?親密接觸?。同時，模塊式的新型管理手段，進壹步明確承辦崗位、工作標準、服務規範和考核要點，標明風險事項與等級，規範各個業務環節要點，對業務過程實行全程記錄，實現?痕跡化?管理，使監督防線更加嚴密，從而有效降低稅收執法風險。
二是開展風險排查，保證權力規範有序運行。以權力運行的關鍵點為重點，認真排查制度機制、崗位職責、業務操作等方面存在和可能發生的風險點，對其表現形式進行描述、登記和歸類匯總，建立和完善統壹的稅收執法風險?信息庫?。經過層層篩選，排查風險點。按照各流程節點的風險高低、危害程度、發生頻率、自由裁量權大小等特點規律，對權力風險實行分類管理。A類是涉及法律法規的風險，作為絕對不能觸碰的?高壓線?;B類是涉及有自由裁量權的風險，作為不能逾越的?警戒線?;C類是日常管理規範中的風險，作為要求幹部***同遵守的?警示線?。通過風險分類管理，使全體幹部明白自身工作所處的風險標的、風險區域、風險等級和相應承擔的風險責任，自覺遠離違法違紀的?雷區?。從稅務登記、申報征收、政策執行、稅源控管、稅務稽查、納稅服務以及日常行政事務等15個方面進行全面細致的風險提示，並繪制風險防控流程圖，有效強化幹部職工的風險防控意識，形成?人人有責、全員防控?的大預防工作格局，進壹步提高稅收行政管理和稅收業務水平。
三是依法行政公開，實現權力陽光運行。依托互聯網和內部局域網，認真做好權力的網上公開，逐步建立上下貫通、內外分離、雙向互動的網上政務公開平臺，使權力在陽光下透明規範運行。在內部公開方面，著眼破解難點。凡是涉及幹部職工切身利益、人事、財務等重大事項，及時公開辦事程序和結果，做到重要情況讓幹部知情，重大決策讓幹部監督，重點工作讓幹部參與。在外部公開方面，著眼抓住熱點。全面公開征納雙方權利和義務、稅收政策法規、違法違章處罰標準和投訴監督渠道;嚴格落實辦稅程序、工作標準、承諾時限、完成進度和辦事結果等制度，營造公平透明的和諧征納環境。
四是依托信息化手段，確保權力制約有效。依托稅收信息化建設的成果，將更多的執法管理事項納入計算機信息網絡管理，建立完善稅收執法和廉政風險預警機制，增強科技防控能力。把權力行使過程以管理流程的方式進行明確和定位，對每壹個環節、每壹個關鍵點都擬定相應的標準，提出相應的規定，有效解決不作為、亂作為、隨意執法、部門協調不暢、工作推諉扯皮等問題。充分發揮《稅收執法管理信息系統》的監督管理作用，對系統生成的風險預警信息經過篩選分析，分發給基層幹部，指導幹部對照預警指標、風險等級排除風險隱患，實現源頭預防。在全系統實行全員全程績效考核，實現稅收執法的?事前提醒，事中預警，事後糾錯?，使各種執法偏差能夠及時得到糾正。
五是開展目標責任制考核，加大兩權監督力度。把執法責任、崗位責任和廉政責任有機結合起來，逐步完善權責壹致、多元壹體的考評機制，通過嚴明的獎懲兌現，充分發揮激勵和導向作用。不斷修訂完善《目標責任制考核辦法》，加強對執法不規範、服務不到位、制度不執行、紀律不遵守等行為的檢查考核。在考核的過程中，做到檢查有據、獎罰分明、有錯必究。建立壹支業務精湛的稅收執法監督員隊伍，定期開展執法檢查。
通過制定有關內控機制，讓工作制度初步形成壹個完整體系，內容協調、程序嚴密、配套完備、有效管用。做到用制度管事、管權、管人，從而達到提高工作效率、減少執法風險的目的。