有個朋友突然問了壹下團團這個問題，我當時還楞了壹下，當月開具的專票當月可以紅沖嗎?
好像並沒有規定說不可以!
只不過我們可能印象中當月開具的如果有問題都直接收回作廢，所以自然沒怎麽關註當月是否可以紅沖的問題。
那麽我們仔細看看開具紅字發票的條件，從理論上來分析壹下這個問題。
什麽情況下需要開具紅字發票?
壹般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，需要開具紅字專用發票。
再看看這裏的作廢條件是什麽呢?
必須同時滿足以下條件:
(1)當月開具的專用發票，當月發生全部銷貨退回或開票有誤等情形，且當月收回發票聯、抵扣聯;
(2)銷售方未抄稅並且未記賬;
(3)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。
所以如果發生了退貨、開具有誤但是又不符合作廢條件，那自然可以當月開紅字，比如購買方已經勾選了才發現發票有問題，比如銷售方已經記賬了(貨物已經出庫，賬務還是要體現這個出庫痕跡)等等。
而且我們做過實操的都知道，當月的專票當月申請紅字發票是沒有障礙的，系統支持。
所以，當月專票當月沖紅，沒有任何問題!
如果把作廢和紅沖綜合來看，也就是當月開具的專票，當月可以作廢也可以紅沖，但是跨月的發票只能紅沖，無法作廢。
「紅字發票」的問題經常被大家問，來感受壹下下面這些問題，看看妳遇到過沒?
1、什麽時候需要開紅字發票?2、紅字發票在開票系統到底如何開具?3、紅字發票開具到底由哪壹方提交紅字信息表?4、可以部分開具紅字發票嗎?5、購買方申請了紅字通知單，什麽時候申報進項稅轉出?6、收到紅字發票還需要勾選不?7、附清單的專票如何開具紅字發票?8、本月只開了壹張紅字發票申報通不過怎麽辦?9、本來是開紅字，但是又把紅字開錯如何破?
什麽時候需要開紅字發票?
只有發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發票作廢條件或者銷貨部分退回及發生銷售折讓才能開具紅字發票。
也就是說紅字發票不是妳想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務機關在檢查中會對納稅人紅字發票進行事後抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發票的會給予處罰。
由於上述原因開具紅字的應該保留好相關證據，例如，開票有誤的要有對方拒收證明(無固定格式)、服務中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協議等。
紅字發票在系統怎麽開?
增值稅專用發票開具紅字發票的申請流程分為三步:紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發票。
但是並不所有發票開具紅字都需要先開具《紅字信息表》。
目前增值稅普通發票、增值稅電子普通發票，機動車銷售統壹發票不需要開具《紅字信息表》，在開票系統中直接開具紅字發票。只有增值稅專用發票(包括電子專票)申請紅字發票時候，需要開具《紅字信息表》。
而且目前增值稅電子普通發票不支持作廢，開錯了只有紅字沖銷
紅字發票開具申請分為購買方和銷售兩方，先看看銷售方操作:
我是銷售方，該如何開紅字發票?_____________________________________________________________________________
壹、普票:
1、發票填開--增值稅普票填開 --進開票界面—點擊發票上方的紅字。
2、輸入對應的需要沖紅的藍字發票代碼和號碼。
3、點擊確定--檢查信息無誤--點擊打印(對應的紙質發票打印)。
二、專票:
我開出去的發票對方沒有認證抵扣退回來了怎麽辦?
(壹)、紅字發票信息表填開
1、進入開票軟件--點擊發票管理--信息表--紅字增值稅專用發票信息表填開。
2、選擇銷售方申請--輸入對應需要沖紅的藍字發票代碼和號碼--選擇對應藍字發票開票時間。
3、確認信息無誤點確定。
4、點擊打印--選擇不打印(點擊打印即保存了該張紅字發票信息表)。
5、若需要開第二張紅字發票信息表--點擊確認，若沒有則點擊取消。
(二)、信息上傳
1、點擊發票管理--信息表--紅字增值稅專用發票信息表查詢導出。
2、選中要上傳的信息--點擊上傳。
3、信息表描述顯示為“審核通過”且有信息表編號，表示該信息表填開成功。
(三)、開具紅字發票
1、發票填開--增值稅專用發票填開--點擊紅字--選擇導入網絡下載紅字發票信息表。
2、選中已審核通過的信息表之後，點擊選擇。
3、檢查票面信息無誤—打印。
紅字發票填開完成。
我是購方，對方發票我認證抵扣了需退貨咋辦?(開具紅字發票信息表給銷售方)
1、點擊發票管理--信息表--紅字增值稅專用發票信息表填開。
2、選擇購買方申請--選擇已抵扣(購買方填寫信息表，發票代碼發票號不用填寫)--點擊確定。
3.彈出壹張空白的紅字發票信息表之後根據自己手中的進項發票內容進行填寫(數量和金額填寫為負數)填寫完--點擊打印(點擊打印即為保存)。
4、選擇不打印--若需繼續開具就點確認，若不需要點擊取消。
5、點擊發票管理--信息表--紅字增值稅專用發票信息表查詢導出，選擇對應要上傳的信息表，點擊上傳。
6、上傳成功後，信息表描述為“審核通過”且有信息表編號，表示該張信息表填開成功，此時，將上傳得到的信息表編號給予銷售方，由銷售方進行紅字發票的填開。
《紅字信息表》到底由那壹方來提交申請?
經常有人懵逼，到底哪個來申請紅字信息表?
這裏頭條君給妳總結壹下:發票聯和抵扣聯在那個手上就由那方申請。
為什麽這麽歸納呢?
稅務總局公告2016年47號文說了的幾種申請紅字發票的具體情況如下:
我們壹壹來看這幾種申請情況
1. 購買方取得專票並用於申報抵扣的，發票聯和抵扣聯肯定在購買方手上，如果不在，那可是違規的。國稅發2006年156號第二十五條用於抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外)。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
2. 購買方取得專用發票未用於申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，這個當然很明顯也在購買方手上。
3. 銷售方申請的情況就不用說了，發票沒交給購買方，交了退回來的這種都在自己手上。
所以，可以簡便記憶。發票聯和抵扣聯在那方手上就由那方申請。
妳記住了嗎?
可以部分開具紅字發票嗎?
當然可以。根據《中華人民***和國發票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第37號)第二十七條規定:“開具發票後，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票並註明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號) 三、納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額範圍內開具多份紅字發票。......
因此，部分貨物退回，可部分紅沖發票，發生銷售折讓，也是部分紅沖，對於若無法收回原發票，應取得對方有效證明。
購買方申請了紅字通知單，
什麽時候申報進項稅轉出?
購買方需要在填寫信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進行轉出申報，而非等到紅字發票收到再轉出。
購買方取得專用發票已用於申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》壹並作為記賬憑證。
現在申報系統會自動比對抄報稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當期妳填報的附表2第20欄不壹致，就會無法申報。
紅字發票不需要勾選
紅字發票是不需要勾選認證的。購買方應該應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》壹並作為記賬憑證。
但是雖然紅字發票不需要勾選認證，但是實際中以前也是有人把它掃描認證過!勾選肯定是沒法勾選，系統對於紅字發票，勾選信息都無法顯示出來。
妳壹旦認證其信息就進入了壹窗式比對，壹窗式比對進項稅填寫部分，如果大於妳認證的數據，就會無法通過，妳本身當月有進項稅比如10萬，妳認證了壹張紅字-1萬，那麽進項稅填寫就應該小於等於10-1=9萬，妳如果把紅字的數據剔除，填寫10萬，就無法通過。
但是如果妳進項稅部分填寫9萬，進項稅轉出妳不填寫，由於目前申報系統還會比對妳的稅控系統是否有紅字信息申請單情況，會提示妳進項稅轉出不得為空，也無法申報。
所以，壹旦妳把紅字發票認證了，就尷尬了!這時候妳就得去大廳手工申報，采取強制通過的方式申報清卡。
當然現在不存在這種情況了，紅字發票根本勾選不到!>