業務概述:此功能用於土地增值稅的稅源信息采集和申報。 1. 選擇常用的方式,登錄電子稅務局。 2. 點擊我要辦稅-稅費申報及繳納-綜合申報-財產和行為稅合並納稅申報,進入該功能。 3. 選擇所屬時期,點擊土地增值稅稅後面的稅源采集,進入該模塊。 4. 點擊查詢已采集稅源按鈕,可查詢到已采集到的稅源信息。 5. 點擊新增稅源,可以增加土地增值稅稅源信息。帶紅色星號為必填項。 6. 點擊土地增值稅稅源采集頁面新增項目按鈕,系統彈窗顯示土地增值稅項目報告頁面。納稅人自行填寫土地增值稅項目報告信息,通過報表校驗後點擊保存則可提交土地增值稅項目報告。 7.1申報表適用類型:1.從事房地產開發的納稅人預繳適用(本表適用於從事房地產開發並轉讓的土地增值稅納稅人,凡從事新建房及配套設施開發的納稅人,均應在規定的期限內據實填報)。前置條件:已經做過土地增值稅項目報告。紅色星號為必填項,選擇稅源標誌,彈出土地增值稅項目編號查詢,勾選後,點擊確定-下壹步。進入信息填寫,填寫完畢後,點擊暫存-檢查-提交。 7.2申報表適用類型:2.從事房地產開發的納稅人清算適用(本表適用於納稅人在符合土地增值稅清算條件後,依照有關政策規定,計算房地產開發項目應繳納的土地增值稅稅額並據實填報)。前置條件:已經做過土地增值稅項目報告。填寫完畢後,點擊下壹步。進入信息填寫,填寫完畢後,點擊暫存-檢查-提交。 7.3申報表適用類型:3.從事房地產開發的納稅人按核定征收方式清算適用(適用於從事房地產開發和建設的納稅人,清算方式為核定征收時填報)。前置條件:已經做過土地增值稅項目報告、土地增值稅清算核定。填寫完畢後,點擊下壹步。進入信息填寫,填寫完畢後,點擊暫存-檢查-提交。 7.4申報表適用類型:4.納稅人整體轉讓在建工程適用(適用於從事房地產開發和建設的納稅人以及非從事房地產開發的納稅人在整體轉讓在建工程、土地使用權時據實填報)。前置條件:已經做過土地增值稅項目報告或城鎮土地使用稅稅源信息采集。紅色星號為必填項,選擇稅源標誌,彈出土地增值稅項目編號查詢,勾選後,點擊確定-下壹步。進入信息填寫,填寫完畢後,點擊暫存-檢查-提交。 7.5申報表適用類型:5.從事房地產開發的納稅人清算後尾盤銷售適用(適用於從事房地產開發和建設的納稅人在清算後尾盤銷售時據實填報)。前置條件:已經做過土地增值稅項目報告。填寫完畢後,點擊下壹步。進入信息填寫,填寫完畢後,點擊暫存-檢查-提交。 7.6申報表適用類型:6.轉讓舊房及建築物的納稅人適用。前置條件:已經做過房產稅稅源信息采集。填寫完畢後,點擊下壹步。進入信息填寫,填寫完畢後,點擊暫存-檢查-提交。 7.7申報表適用類型:7.轉讓舊房及建築物的納稅人核定征收適用。前置條件:1.已經做過房產稅稅源信息采集;2.已經做過舊房土地增值稅轉讓核定(依職權)。填寫完畢後,點擊下壹步。進入信息填寫,填寫完畢後,點擊暫存-檢查-提交。 8.做完稅源信息采集後,點擊返回。選擇所屬年度和稅款屬期,點擊土地增值稅後的選擇未申報稅源-下壹步,進行申報。 9.左上角表單列表下拉可以選擇需要填寫的報表,先進行附表申報,再進行主表申報,帶紅色星號的為必填項,填寫完畢後。點擊保存-檢查-申報。 : 1.納稅人機構所在地和應稅稅源不屬於同壹主管稅務機關的,納稅人需要在土地增值稅項目所在地、土地使用權證所在地、房照所在地、不動產權證所在地的主管稅務機關進行跨區稅源登記並申報。 2.土地增值稅項目劃分必須以清算單位為標準,壹般按照建築工程規劃許可證為標準劃分,如果清算單位與建築工程規劃許可證不壹致,需主管稅務機關確認。采集信息中,不動產項目為非必錄項。 3.選擇表1.從事房地產開發的納稅人預繳適用;7.轉讓舊房及建築物的納稅人核定征收適用的納稅人,再進行稅源信息采集前,需存在土地增值稅稅(費)種認定信息,且子目為必選項。 4.填報表2.從事房地產開發的納稅人清算適用信息采集時,申報的已繳納稅金和系統帶出的已繳納稅金不壹致時,請聯系主管稅務機關解決。 5.表2.從事房地產開發的納稅人清算適用 信息采集後,若已完結“土地增值稅清算申報審核”或已完成表5.從事房地產開發的納稅人清算後尾盤銷售適用的申報,則不可對表1.從事房地產開發的納稅人預繳適用的稅源信息進行修改。
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