1
借：庫存商品 20萬
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3.4萬
貸：銀行存款 23.4萬
2
借：庫存商品 45萬元
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）7.65萬
貸：應付票據 52.65萬
3
借：庫存商品 40萬
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6.8萬
貸：應付賬款 46.8萬
借：庫存商品 -2萬
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）-0.34萬
貸：應付賬款 -2.34萬元
4
借：庫存商品 80萬
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13.6萬
貸：銀行存款（或應付賬款） 93.6萬
2000*200*8%=32000元 32000/1.17=27350.43 27350.43*17%=4649.57
借：銀行存款 32000
貸：其他業務收入 32000
借：其他業務成本 4649.57
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）4649.57
5
借：庫存商品 8萬
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.24萬
貸：銀行存款（或應付賬款）8.24萬
6
借：庫存商品 0.87萬
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.13萬
貸：庫存現金 1萬
7
借：庫存商品 1000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）170
貸：銀行存款 1170
8
借：庫存商品 2.4萬
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.312萬 24000*13%=3120
貸：銀行存款（或應付賬款） 2.712萬
9
2500*50=125000 125000*20%=25000 125000*（1+20%）*17%=25500
借：庫存商品 15萬
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2.55萬
貸：銀行存款 17.55萬
10
借：庫存商品 200萬
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）34萬
貸：實收資本 234萬
11
借：銀行存款（或應收賬款）46.8萬
貸：主營業務收入 40萬
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 6.8萬
12
借：銀行存款 118.05萬
貸：主營業務收入 100萬+1.05/1.17=1008974.36
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17萬+1525.64=171525.64
13
借：應收賬款 22.23萬
銷售費用 0.17萬
貸：主營業務收入 19萬
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3.4萬
借：銀行存款 21.7854
財務費用0.4446
貸：應收賬款 22.23
14
借：銀行存款（或應收賬款）35.1萬
貸：主營業務收入 30萬
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 5.1萬
借：營業外支出 9360
貸：主營業務收入 8000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1360
15
借：銀行存款（或應收賬款）359.5萬
貸：主營業務收入 310萬
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 49.5萬
16
借：銀行存款187200
貸：主營業務收入 160000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 27200
借：營業外支出 16000
貸：主營業務收入 13675.21
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2324.79
17
借：銀行存款17400
庫存商品 6000
貸：主營業務收入 20000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400
18
借：應付職工薪酬16848
貸：庫存商品 14400
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2448
19
借：其他應付款 2340
貸：其他業務收入 2000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 340
20
借：管理費用5000
貸：庫存商品 4350
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）650
21
借：銷售費用 9300
應交稅費——應應增值稅（進項稅額） 700
貸：銀行存款 10000
22
借：固定資產清理 24萬
累計折舊 14萬
貸：固定資產 36萬
借：銀行存款240000
貸：固定資產清理 235384.62
應交稅費——應應增值稅（銷項稅額）4615.38 240000/1.04*0.04/2=4615.38
（2）
進項=34000+76500+68000-3400+136000-4649.57+2400+1300+170+3120+25500+340000-2448-650+700=676542.43元
銷項=68000+171525.64+34000+51000+1360+495000+27200+2324.79+3400+340+4615.38=858765.81元
應納=858765.81-676542.43-34000=148223.38元