1、登錄記賬軟件,選擇錄憑證,沖回多計提的附加稅,賬務處置為,借:應交稅費,附加稅,貸:稅金及附加,月末結轉損失,做以下賬務處置,借:稅金及附加,貸:本年利潤,復核後點擊保管。
2、增值稅應將對應的入賬分錄沖紅,再按正確的分錄入賬,而附加稅直接將差額做相反分錄,增值稅是價外稅,不需求計提在發作銷售時,直接將稅額貧記應交稅費,將不含稅價款貸記收入。
3、因而,增值稅假如發作錯誤,用紅字憑證法予以糾正,即先將對應的該筆入賬金額予以沖紅,再按正確的入賬附加稅計提出錯,用補充憑證法,行將差額入賬,多計提時做相反分錄,少計提時補充計提。
沖回附加稅多計提的步驟:
1、核實附加稅多計提金額。
2、準備報批書、內部審查材料,申請沖回附加稅。
3、向當地稅務機關申請沖回附加稅多計提,準備相關證明材料,按要求上交申請材料。
4、確定沖回附加稅多計提的日期,準備報稅手續,備齊財務報表及企業所得稅報表,交稅費申報及支付。
5、按規定完成向稅務機關報稅程序。
綜上所述,附加稅多計提沖回指納稅人因為某種原因,如財務報告期費用發生變化等,導致附加稅多計提的情況。
法律依據:
《稅收征收管理法》
第五十壹條
納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現後應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實後應當立即退還;涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。