已經認證抵扣的增值稅專用發票,需要開具紅字發票的,必須由購買方向國稅局發起開具紅字發票的申請,並將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理,等國稅局批準後,由銷售方開具紅字增值稅專用發票.
開了紅字發票,銷售方要根據紅字發票的記賬聯,做與原來分錄壹致的負數或紅字分錄進行沖減.
借:銀行存款/應收賬款負數或紅字
貸:主營業務收入負數或紅字
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)負數或紅字
購貨方應該做進項稅額轉出
借:原材料/庫存商品負數或紅字
借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出負數或紅字
貸:應付賬款負數或紅字
沖紅發票會計分錄:
1、紅字
借:應收賬款退票的不含稅數負數
貸:以前年度損益調整退票的不含稅數負數
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額負數
2、沖回12月份結轉成本
借:庫存商品根據14年12月當時的結轉成本(同時增加數量)
貸:以前年度損益調整根據14年12月當時的結轉成本
3、結轉未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整(余額)
紅沖專票需要收回原發票嗎
如果開具紅字發票時銷售方未報稅、雙方均未入賬、購買方沒有認證或者認證未通過,已經收回全部聯次的,就應當退回原發票,開具的紅字發票不用交給對方.否則,不需要收回原發票,開具紅字發票後將發票交給對方.
符合作廢條件的(同時符合以下條件),發票註明作廢,開票軟件註明作廢.
(壹)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;
(二)銷售方未抄稅並且未記賬;
(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".
1、已經由購貨方認證的增值稅發票,發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的,由購貨方申請開具負數發票.
2、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》.購買方不作進項稅額轉出處理.
3、購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅項目範圍,取得的專用發票未經認證的,由購買方填報申請單,並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核後出具通知單.購買方不作進項稅額轉出處理.
發票紅沖後稅額怎麽賬務處理?根據我們的介紹,可以了解到企業的增值稅發票開具之後,可以在當月進行作廢的操作,但是如果是跨月份,進行發票沖銷的業務,可以開具增值稅紅字發票,沖銷之前的稅額,具體的操作可以參考我們上面的介紹.