房地產開發會涉及到很多稅費，大部分人對這方面產生的費用了解不多，所以有必要了解。1.房地產開發涉及哪些稅費？房地產開發企業主要涉及的稅費有11種:營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、企業所得稅、耕地占用稅、個人所得稅、契稅。1、營業稅(1)稅目及稅率營業稅涉及兩個稅目，即轉讓無形資產和出售不動產(包括出售建築物或構築物和出售其他土地附著物)，稅率為5%。(2)轉讓房地產的有限產權或永久使用權，以及單位將房地產贈與他人，視為房地產買賣。(營業稅暫行條例實施細則第四條)銷售房地產時，將其占用的土地使用權壹並轉讓的行為，比照銷售房地產征稅。以不動產投資入股，參與投資方利潤分配，共擔投資風險的行為，不征收營業稅。但是，股權轉讓應按本稅目征稅。5438年6月+2002年2月，《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅[2002]65438號+091)重新規定了這種行為的計稅方法。自2003年6月65438+10月1起，無形資產和不動產投入股份。土地租賃和不動產租賃不按照無形資產轉讓和不動產銷售征稅，而是按照租賃業的稅目征稅。對土地所有者轉讓土地使用權和土地使用者將土地使用權返還給土地所有者的行為，不征收營業稅。銷售房地產時，將其與房地產占用的土地使用權壹並轉讓的行為，比照銷售房地產征稅。(3)納稅人銷售不動產、轉讓土地使用權，向土地、房屋所在地主管稅務機關申報繳納營業稅。營業稅納稅義務發生時間為納稅人收到營業收入或取得索取營業收入憑證的當天。納稅人提前轉讓土地使用權或者銷售不動產的，其納稅義務發生在收到預付款之日。單位贈與不動產的，納稅義務發生在不動產所有權轉移之日。(四)以有問題的單位和個人取得的房地產或土地使用權的出售或轉讓抵減，以全部收入減去購買或轉讓房地產或土地使用權的原價後的余額為營業額。單位和個人出售或者轉讓因償還債務而取得的房地產或者土地使用權，應當以全部收入減去償還債務時房地產或者土地使用權的價款後的余額為營業額。(中華人民共和國財政部國家稅務總局關於營業稅若幹政策問題的通知[2003]16號)2。城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅。稅率分別為7%、5%和1%。不同地區的納稅人執行不同的稅率。計算公式:應納稅額=營業稅×稅率。3.教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅的稅率為3%。計算公式為:應交教育費附加=應交營業稅稅額×費率。4.土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓不動產取得的增值額。增值額是納稅人轉讓不動產取得的收入扣除條例和細則規定的項目金額後的余額。稅率為30%、40%、50%、60%，土地增值稅稅前稅率因地區而異。計算公式:土地增值稅應納稅額=增值額×率-速算扣除-預繳稅金5。房產稅(1)以房產稅原值(評估值)為基礎，稅率為1.2%。計算公式為:房產稅年應納稅額=原值(評估值)× (1-)稅率為12%。計算公式為:房地產稅年應納稅額=年租金收入× 12%。6.土地使用稅土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為依據，按照規定的稅額計算征收。7.印花稅印花稅是壹種具有行為性質的憑證稅，是對《經濟活動和經濟往來中收受賭註和收取印花稅暫行條例》所列的各類憑證征收的稅。它分為從價稅和從量稅。應納稅額=稅額*稅率，應納稅額=憑證數*單位稅額。(壹)開發企業的會計賬簿和營業執照應加蓋印花稅；(2)暫不對土地使用權轉讓證書(合同)征收印花稅(根據《關於印花稅若幹政策的通知》(財稅[2006]162號)第三條規定，按產權轉移征收印花稅)；(3)土地開發中的咨詢、施工、采購、房地產買賣、租賃等活動的合同、文件等。，應按照印花稅的有關規定繳納印花稅；(4)買賣房屋的，簽訂的購房合同按產權轉移文件載明金額的萬分之五的稅率繳納印花稅，通常在房產交易的同時征收；5.辦理房地產權屬證書時，按權利證書每張五元繳納印花稅。8.企業所得稅的計稅依據:應納稅所得額=總收入-項目金額允許扣除的稅率:(1)企業所得稅的稅率為25%。(二)非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。(3) (4)國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；(5)外商投資企業和外資企業，有過渡期。計算公式:應納稅額=應納稅所得額×稅率9。耕地占用稅占用耕地建房或者從事非農業建設的單位或者個人，是耕地占用稅的納稅人，應當依照本條例的規定繳納耕地占用稅。耕地占用稅稅額規定如下: (壹)人均耕地不超過1畝(以縣級行政區域為單位，下同)的地區，為每平方米10元至50元；(二)人均耕地1畝以上但不超過2畝的，每平方米8元至40元；(三)人均耕地超過2畝但不超過3畝的，每平方米6元至30元；(四)人均耕地3畝以上的地區，每平方米5元至25元。10、個人所得稅個人所得稅是對個人取得的應稅所得征收的壹種稅。支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人，依照稅法的規定代扣代繳個人所得稅是扣繳義務人的法定義務。房地產企業除了通常的企業個人所得稅業務外，對於拆遷補償、遮陽或施工補償、逾期交房、後期產權補償等涉稅情況比較特殊。11.契稅契稅是在中華人民共和國境內轉讓土地和房屋所有權時，對繼承土地使用權和房屋所有權的單位和個人征收的壹種稅。註:買方單位和個人為契稅納稅人。契稅是以土地使用權和房屋所有權轉移時的交易價格為計稅依據的。現在的契稅稅率是3-5%，各地減半。目前大連市土地轉讓稅率為4%，在建項目轉讓稅率為4%，普通住宅轉讓稅率為1.5%，非普通住宅轉讓稅率為4%。應納稅額=房地產交易價格或評估價格*稅率。第二，想買房，想知道房地產稅怎麽收？網友提問:我想知道作為企業是否需要繳納房地產稅？主要是我們單位最近想要壹個大經理的規模，勢必要新建辦公樓和宿舍樓。房地產稅怎麽收？房地產稅的具體流程和計算方式是怎樣的？律師回復:您好，我國對企業和房地產的征稅標準如下。按房產原值壹次性扣除30%後的殘值計算。計算公式為:年應納稅額=不動產賬面原值×(1-30%)×1.2%；2.根據租金收入，計算公式為:年應納稅額=年租金收入×適用稅率(12%)。
法律客觀性:
房地產開發企業主要涉及營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅、契稅。1.營業稅:指納稅人在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產向對方收取的全部價款和價外費用。應稅服務主要涉及以下幾個方面:(1)轉讓土地使用權應按照“轉讓無形資產”稅目中“轉讓土地使用權”的子項征稅；(二)銷售不動產，稅率為5%；(三)由承銷商承銷的，應按“服務業-代理業”征稅。(4)土地使用權出租和竣工後房地產出租，按“服務業-租賃業”征稅。計算公式=營業額×適用稅率二。城市維護建設稅及教育費附加:以營業稅等流轉稅為基礎，城市維護建設稅按地區分別按7%、5%、1%征收，教育費附加按3%征收。3.土地增值稅:是對轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人征收的稅收。土地增值稅按照納稅人轉讓不動產取得的增值額和規定的適用稅率計算征收。增值額是納稅人轉讓不動產取得的收入扣除條例規定的項目金額後的余額。它采用四級累進稅率，應繳納的土地增值稅=土地增值額×適用稅率-速算扣除額×速算扣除率。其中:土地增值額=房地產轉讓總收入-扣除項目金額。扣除項目為:取得土地使用權支付的款項；開發土地和建造新房及配套設施的費用；土地開發和新建住房及配套設施的費用；舊房屋和建築物的評估價格；與房地產轉讓有關的稅收；外加扣分。4.房產稅:是對在城市、縣城、城鎮、工礦區擁有產權的境內單位和個人，按房產稅原值或租金收入征收的壹種稅。是以房產原值(評估值)為基礎，稅率為1.2%。年應納稅額=原值(評估值)×(1-30%)×1.2%。5.城鎮土地使用稅:是在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內，有土地使用權的單位和個人，按照規定的稅額分期繳納，按年計算，以實際占用的土地面積為計稅依據的壹種稅。年應納稅額= ∑(各級土地面積×對應稅額)。房地產開發企業使用、出租或出借本企業自建的商品房，從房屋使用或交付使用的次月起，征收城鎮土地使用稅和房產稅。6.城市房地產稅和外資企業土地使用費:城市房地產稅是對擁有產權的外商投資企業、外國企業和外國個人、港澳臺同胞按房產原值征收的壹種稅。城市房地產稅按房產原值計算，稅率為1.2%。年應納稅額=房產原值×稅率×(1-30%)。外商投資企業土地使用費是根據企業所處的地理位置和偏僻程度、地段的繁華程度和基礎設施的完善程度，對在本市行政區域內使用土地的外商投資企業征收的費用。根據外資企業實際占用的土地和適用的單位土地使用費標準。應付土地使用費=占用土地面積×適用單位標準。7.印花稅:是對經濟活動和經濟往來中印花稅暫行條例所列的各類憑證征收的壹種具有行為性質的憑證稅。它分為從價稅和從量稅。應納稅額=應納稅額×稅率，應納稅額=憑證數×單位稅額。暫不對土地使用權轉讓的憑證(合同)征收印花稅，但在土地開發建設、房地產買賣和租賃活動中簽訂的合同和文件應繳納印花稅。買賣房屋的，簽訂的購房合同按產權轉讓文件載明金額的0.05%繳納印花稅。房地產交易管理部門在辦理過戶手續時，應當監督買賣雙方解除轉讓合同或協議上的納稅義務，然後辦理過戶手續。辦理房地產權屬證書時，按權利許可每張五元繳納印花稅，房地產權屬管理部門監督收款人按貼花註銷房地產權屬證書上的稅款，再辦理認證手續。契稅:契稅是在我國轉讓土地和房屋所有權時，對承擔土地使用權和房屋所有權的單位征收的壹種稅。征收範圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓(包括出售、贈與和交換)、房屋出售、房屋贈與和房屋交換。計稅依據主要是成交價格、核定價格、交換差價和“已繳納的土地使用權出讓金或土地收益”。應納稅額=計稅依據×稅率九。耕地占用稅和固定資產投資方向調節稅:目前大部分地區已經停止征收。企業所得稅，外資和外國企業所得稅:是對我國企業或組織在壹定時期內的生產、經營所得和其他所得征收的壹種稅。應納稅額=(全部應納稅所得額-可抵扣項目)×適用稅率。個人所得稅:是對個人勞務和非勞務所得征收的壹種稅。房地產行業涉及最多的是“工資薪金”收入。適用於5%-45%的超額累進稅率。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除。