對於小型微利企業，若企業年應納稅所得額未超過100萬元，該部分收入在計算應納稅所得額時可以享受減按25%計入的優惠，並且最終按照20%的稅率來繳納企業所得稅。同樣地，如果年應納稅所得額在100萬元至300萬元之間，那麽超出100萬元但不超過300萬元的部分也可以享受相同的稅收優惠，即減按25%的比例計入應納稅所得額，並按20%的稅率進行企業所得稅的繳納。
舉例：假設壹個小型微利企業的年應納稅所得額為250萬元，那麽其應繳納的所得稅額計算如下：首先，250萬元的應納稅所得額會減按25%的比例計入應稅所得，即62.5萬元。然後，這62.5萬元會按照20%的稅率來計算所得稅，即12.5萬元。因此，這家企業最終需要繳納的所得稅額為12.5萬元。
申請減免企業所得稅的流程
1、了解減免政策
首先，企業需要了解並確認自身是否符合減免企業所得稅的條件。這些條件可能包括企業的類型（如小型微利企業、高新技術企業等）、年應納稅所得額、從業人數、資產總額等。特別註意，小型微利企業如果年應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元，可以享受特定的稅收優惠政策。
2、準備申請材料
根據當地稅務部門的要求，準備相關的申請材料。這些材料可能包括企業的財務報表、稅務登記證、營業執照等。
如果企業招用了自主就業退役士兵，並簽訂了1年以上的勞動合同且依法為其繳納了社保，還需要提供相關的證明材料以申請稅收減免。
3、提交申請
將準備好的申請材料提交給當地稅務部門進行審核。提交方式可能是線上或線下，具體取決於當地稅務部門的規定。確保所有材料齊全、準確，並按照稅務部門的要求進行格式化和裝訂。
4、審核與批準
稅務部門會對企業提交的申請材料進行審核。審核過程中，稅務部門可能會要求企業提供更多的信息或進行現場核查。如果審核通過，稅務部門會出具稅收減免的批復文件，明確減免的稅額和期限。
5、享受稅收減免
企業在獲得稅收減免批復後，可以按照批復文件的規定享受企業所得稅的減免優惠。註意在享受稅收減免期間，企業需要繼續遵守相關的稅收法規和規定，確保合法合規經營。如果是外商投資企業，還可以根據“兩免三減半”的政策申請企業所得稅的減免。